計算出現金餘額
估算資產和負債組成項目之金額
估算存貨餘額,且按經濟訂購量模型估計之
計算現金流量,作為資產投資決策參考
比率分析
趨勢分析
共同比財務報表
選項(A) 、(B) 、(C) 皆是
預測價值
回饋價值
選項(A) 、(B) 皆不是
選項(A) 、(B) 皆是組成要素
未來市場價格變動而使金融商品價值波動之風險
企業無法籌措資金以履行合約之風險
貨幣性金融商品未來現金流量變動之風險
交易相對人未履行合約規定而致企業發生損失之風險
不須按我國一般公認會計原則調整,可直接換算
應先按我國一般公認會計原則調整
應先按國際會計準則調整
選項(A) 、(B) 、(C) 皆可,但各年度須一致採用相同處理方式
資產科目
負債科目
費用科目
收入科目
可轉換公司債
公司債發行溢價部分
產品售後服務保證負債
應付融資租賃分期付款
0.8
1.2
1
0.9
每日銷貨成本除以存貨
存貨除以每日銷貨成本
每日銷貨除以每日資產
庫存除以每日銷貨金額
收入增加
收入減少
負債增加
負債減少
7.5
4.7
8.57
10
現金銷貨
沖銷壞帳
收回已沖銷之應收帳款
提列備抵呆帳
$3,500,000
$4,000,000
$500,000
$0
$7,000
$10,000
$13,000
$9,850
營運資金無影響,流動比率無影響
營運資金無影響,流動比率增加
營運資金減少,流動比率減少
營運資金減少,流動比率增加
1.67
2
2.5
3
購買固定資產
應計費用增加
借入長期負債
選項(A) 、(B) 、(C) 皆非
融資活動之現金流入
投資活動之現金流入
融資活動之現金流出
投資活動之現金流出
企業發行公司債借款
現金增資
購買庫藏股票
收到現金股利
僅 A.
僅 B
僅 C.
A、 B、 C皆是
屬於營業活動
屬於投資活動
屬於融資活動
單獨列示
百分之五
百分之十
百分之二十
百分之三十
不變
增加
減少
或增或減視情況而定
票面利率通常高於發行日市場利率
轉換價格通常高於發行日普通股股票之公平市價
轉換價格在發行日後不能調整
票面利率不得設定為 0
按面額入帳
按市價入帳
按平均成本入帳
不入帳,僅註記股數增加
企業的保留盈餘會減少
企業普通股股本增加
企業已發行且流通在外股數增加
若當時市價高於面額,企業的股東權益增加
按成本列為資產
按取得時公平價值列為資產
不必入帳僅附註說明
按成本列為營業外收入
董、監酬勞
員工紅利
股東股利
資本公積配股
不一定
會計原則變動
會計估計變動
錯誤的更正
不屬於會計原則或會計估計的變動,也不是錯誤的更正
$600,000
$650,000
$545,545
$554,545
借:累計減損 1,900,000 ;貸:減損損失 1,900,000
借:減損損失 1,900,000 ;貸:累計減損 1,900,000
借:減損損失 6,000,000 ;貸:累計減損 6,000,000
不必做分錄
速動比率下降
利息保障倍數不變
長期資金占固定資產比率不變
選項(A) 、(B) 、(C) 敘述皆正確
2 倍
3 倍
4 倍
5 倍
提高
降低
償還長期銀行借款
公司債轉換成普通股
以高於成本的價格出售存貨
權益比率降低
負債比率提高
保留盈餘增加
每股帳面價值減少
7.78%
8%
8.33%
12%
銷貨收入淨額/期末資產
銷貨成本/期末資產
銷貨成本/平均資產總額
銷貨收入淨額/平均資產總額
50%
62.5%
75%
80%
16.7%
12.9%
1.67%
1.28%
股東權益報酬率會下降
股東權益報酬率會上升
股東權益報酬率不受影響
視舉債之期間(流動或非流動)而定
19.9%
20.0%
79.6%
80.0%
臺灣存託憑證( TDR )持有人
特別股股東
普通股股東
認股權證之持有人
負債比率
固定成本比率
邊際貢獻率
應收帳款週轉天數
當期稅後淨利
股東權益
庫藏股帳面價值
資本公積
停業部門損益
非常損益
營業費用
營業外損益
管理當局採用的會計方法
每股盈餘的金額
盈餘的趨勢
盈餘的穩定性及來源
商業折扣
數量折扣
進貨折扣
促銷折扣
購買力風險
市場風險
系統風險
利率風險
商業風險
財務槓桿風險
營業槓桿風險
淨利
純益
營業利益
盈餘
該公司的利息費用大幅增加
該公司的營業費用控制不當
該公司的進貨退回與折讓大幅增加
該公司所使用的存貨評價方法改變
$41.67
$31.25
$20.00
$34
將成長 10%
將成長 4%
成長將大於 10%
成長將小於 10%
到期收益率
息票利率
市場有效利率
現行投資收益率
盈餘成長率
殖利率
普通股股本
虛減
虛增
視利息費用高低而決定
會計方法的選擇
資產變現之風險性
現金流量與盈餘關係
公司盈餘穩定性考量
與供應商或客戶維持良好關係
減少稅捐
減掉自發性負債增加之金額
減掉必須增加之資產支出
加上保留盈餘之金額
預測未來現金流量時有偏誤
資金成本率的估計不夠客觀
公司單位之間會有利益衝突的發生
投資計畫的規模不一
投資收益與支出的現金流量正負號變化多次
投資計畫的年限不一
殘值無從估計數額
一個經過充分分散風險投資組合的期望報酬率
投資方案貸款的利率
投資人要求與該投資方案風險類似證券之期望報酬率
銀行基本放款利率
規模與時機
資訊揭露
投資人回收年限
訂價
6.4 元
1.6 元
0.4 元
3.2 元
保留權益
未分配股本
資本公積股
庫藏股票
財務風險
企業風險
預防動機餘額
投資需求餘額
投機需求餘額
交易需求餘額
0.75
1.00
1.05
1.25
其面額及利息均為 0
其到期日為無限久
總是以溢價發行
總是以折價發行
大於 0
小於 0
等於 0
不一定大於或小於 0
經濟狀況之假設
資本支出
融資之需求
商標之設計
等於債券面額
高於其債券面額
低於其債券面額
選項(A) 、(B) 、(C) 皆可能
NPV
IRR
會計報酬率
還本年限法
淨現值除以投資成本大於資金成本率
淨現值的風險為 0
淨現值大於 0
淨現值大於投資之成本
大於 0 時
等於 0 時
小於資金成本率時
大於資金成本率時
2.33
$15,000
$20,000
$25,000
被投資公司
少數股權
聯屬公司
關係人