費用應與收入配合
負債應與資產配合
資產應與收入配合
收入應與現金配合
經濟個體假設
繼續經營假設
衡量單位假設
會計期間假設
提高負債對總資產比率
增加應收票據
可能增加或減少流動比率,視原來的流動比率是否大於1而定
不影響任何財務比率
營運資金增加,流動比率不變
營運資金不變,流動比率增加
二者均增加
二者均不變
0.8
1.2
1
0.9
$120,000
$70,000
$100,000
$170,000
流動資產除以每日營業支出
速動資產除以每日營業支出
流動負債除以平均每日淨利
流動負債除以平均每日收入
營業活動
投資活動
融資活動
不影響現金流量之投資及融資活動
不影響現金流量之投資或融資活動
利息支付金額
所得稅支付金額
選項(A)、(B)都需揭露
在間接法之下,現金流量表不應出現任何現金支付的項目
流動負債
長期負債
償債基金之減項
股東權益
10%
20%
30%
不一定
資本公積
法定盈餘公積
股本
負債
每期利息收入均相等
每期溢價攤銷之金額均不相同
每期溢價攤銷金額恰等於收現數
每期利息收現金額恰等於利息收入
可回收金額為$800,000
可回收金額為$630,000
可回收金額為$420,000
可回收金額為$360,000
$1,500,000
$1,507,500
$1,575,000
$1,582,500
資本結構
股權結構
營運結構
利率期間結構
42.86%
52.5%
50%
34.43%
總資產報酬率下降
股東權益報酬率不變
長期資本報酬率增加
以上有兩個為真
7.78%
8%
8.33%
12%
7.2倍
9倍
12倍
15倍
折舊費用
薪資費用
固定資產出售損失
租金費用
$230,000
$140,000
$20,000
25%
16%
40%
無法判斷
用聯邦快遞將商品送達顧客處的運費
支付給業務員的佣金
工廠作業員的加班費
工廠警衛所領的薪資
銷售費用
管理費用
營業外費用
200萬元
250萬元
280萬元
300萬元
2.7
4
3.2
2.4
貸記股利收入
不作分錄、僅作備忘記錄
貸記投資收益
貸記股本
2,700萬元
1,700萬元
1,300萬元
3,200萬元
它通常可以使稅負減少
會計上提列之折舊與資產價值的下降並沒有必然的關係
它之所以被稱為費用是因為它是一種現金支出
它具有稅盾的效果
與財務槓桿程度低的公司一樣
較小
較大
為負
投資計畫的規模不一
投資收益與支出的現金流量正負號變化多次
投資計畫的年限不一
殘值無從估計數額
13.33%
13.1%
每年現金支出之金額
利率
每次出售短期投資之成本
選項(A)、(B)、(C)皆是
0.75
1.00
1.05
1.25
0.10
0.12
0.11
0.095
增加
不變
下降
無法斷定
14.05
18.44
24.80
20.13
應付帳款
應付公司債折價
普通股股本
存貨
成本收益配合原則
一致性原則
保守穩健原則
中立性原則
由會計師證明財務報表內容正確無誤
由會計師針對「財務報表是否允當表達」一事表示意見
會計師對企業財務狀況進行分析,並提供改進的建議
選項(A)、(B)、(C)三個敘述都是正確的
銷貨成本將低估
銷貨收入將高估
銷貨毛利將低估
銷貨收入與成本都不受影響
正常分期付款銷貨所收到之應收票據,到期日在12個月以內者
預付財產稅
以交易為目的之金融資產
人壽保險之解約現金價值,總經理為受益人
存於供應商之押金
遠期支票
定存存單
指定用途之現金
16.6天
61天
36.5天
24.3天
$4,160,000
$3,840,000
$3,360,000
$3,040,000
負債之減少
利息費用之增加
公司債到期日應償還金額之增加
利息費用之減少
可收回特別股
參加特別股
累積特別股
可轉換特別股
本金用票面利率,利息用市場利率
本金及利息均使用票面利率
本金用市場利率,利息用票面利率
本金及利息均使用市場利率
普通股本
長期投資
實收資本
$500,000
$2,000,000
$200,000
$800,000
列為商譽
列為「股權投資產生之商譽」
包括於「股權投資」中
列為「成本與股權淨值之差異」
10
14
19
36.1
營業成本
研究發展費用
推銷費用
4%
0.4%
1.5%
2.5%
每單位變動成本即可
每單位售價即可
每單位變動成本佔售價比率即可
每單位售價減去平均每單位固定成本即可
流動比率上升
投資活動的現金流入量增加
淨值報酬率下降
選項(A)、(B)、(C)皆非
行銷業務處
人力資源處人力開發科
南區門市銷售中心
包裝作業組
6,600萬元
5,400萬元
6,800萬元
4,300萬元
7,334瓶
10,000瓶
6,000瓶
12,000瓶
$7,300
$300
$7,225
$20,300
土地減少1,250萬元
資本公積增加250萬元
營運資金增加625萬元
營業外收入增加250萬元
每股股利/每股盈餘
股利/股數
每股股利/每股市價
每股市價/每股盈餘
資產負債表日
期初
年度中平均行使
去年6月1日
瞭解企業未來的獲利能力
瞭解企業的資本結構
瞭解債務人是否有能力償還本息
瞭解企業過去的財務狀況
5.33%
8.00%
15.00%
18.00%
初級市場
次級市場
三級市場
店頭市場
在計畫初期之現金流入或流出
預期未來之殘值
營業產生之現金流量
營業槓桿
財務槓桿
會計的政策
營收之循環性
投資決策,融資決策
投資決策,資本預算決策
資本結構決策,資本預算決策
融資決策,資本預算決策
固定成本
沈沒成本
侵蝕成本
機會成本
選擇權
特別股
認購權證
期貨契約
資金成本率
會計報酬率
必要報酬率
內部報酬率
流動性風險
財務風險
企業風險
購買力風險
代理成本(Agency Costs)包括企業支付之行銷費用
代理成本包括簽訂債務契約之成本
代理成本包括股東的監控成本(Monitoring Costs)
代理成本包括管理當局之特權消費
保留盈餘
長期股權投資─乙公司
長期股權投資─丙公司
長期股權投資─丁公司
債權人希望股東多投資到該企業,即使這些錢是投資在淨現值為零的投資計畫上
股東希望企業從事風險性較低的投資計畫
股東希望企業減少現金股利以保留現金
債權人希望企業從事風險較高的投資計畫
遠期匯率
歷史匯率
現時匯率
母、子公司協議之匯率