理論與實務
企業內控


考古讚

企業內部控制第 100-1 期理論與實務(含相關法規)

1. 企業建立內部控制之重點：

2. 請問下列何者非為 COSO 整合性內控架構裡所明訂之要素？

3. 有關COSO 內部控制整體架構與企業風險管理整合架構二項報告對風險概念的敘述下列何者錯誤？

4. 依 COSO 對內部控制的定義與架構，會計制度與內部控制制度的關係如何？

5. 下列何者不是公司治理之強調重點？

6. 研讀企業內部控制組成要素中的控制環境，主要在探討：

7. 營運稽核的興起，雖然使內部稽核人員的職能看似有所調整，但內部稽核單位對下列何種傳統職能仍須負責？

8. 企業材料存量之控制政策及作業程序規定，如庫存材料已達到或即將達到訂購點時，由倉儲部門開列物料請購單，送請購運處辦理採購事宜，這種活動是屬於何種控制活動？

9. 現金最容易被偷竊或挪用，這代表現金存在較高的：

10. 企業執行其內部控制，財務部將核定之客戶授信額度輸入電腦銷貨管理系統，銷售部辦理賒銷時即無法超出該額度出貨，這是企業運用電腦系統之複核控制來扮演何種監督功能？

11. 在企業控制環境中，下列管理哲學中何者最可能腐化員工良好的操守及價值觀？

12. 企業為控制風險及提高競爭力，決策者應努力取得：

13. 在監督企業內部控制時，個別評估須多頻繁才能使管理者能合理確保其內部控制為有效，主要繫於管理者對下列何項因素的考量與判斷？

14. 下列對於內部控制制度的敘述，何者不當？

15. 企業內部控制在電腦資訊系統普及化之後，管理者直接透過資訊系統取得資訊，使傳統從事資料彙整、分析的幕僚人員顯得多餘，將使組織結構趨向何種狀態？

16. 公司的流動比率高於同業平均，財務長認為公司營運資金的管理很有效率，但稽核人員卻有不同觀點，請仔細考慮稽核人員下列那一項說法可能不適當：

17. 下列何者最能有效地將企業基層營運問題向上層傳遞？

18. 在企業控制環境中，員工執行之能力非常重要，而職務說明書是大量製造的工廠裡可以用來指引員工遵循指令行事的寶典。至於以創新為導向的知識產業，其職務說明書的內容：

19. 批次控制總數之採用通常可以加強資料之：

20. 稽核人員由出貨單追查至銷貨發票存根聯，最有助於下列何者之查核？

21. 試指出下列那一情況稽核人員必須執行替代查核程序驗證應收帳款之存在？

22. 依據我國審計準則公報第二十五號「內部稽核工作之採用」之規定，下列那一項陳述是正確的？

23. 近代企業組織大規模化、國際化，高階管理者在思考如何建立有效的內部控制時，須考慮的重點是：

24. 有關薪工交易存在之控制測試的抽樣母體通常為：

25. 已知公司所有銷貨均為賒銷，其批准所有客戶的信用期間為 2 個月，稽核人員執行分析性複核時，發現本期應收帳款週轉次數為4 次，則下列那一情況最不可能發生？

26. 複核專業技術服務費是很重要的，因為：

27. 信用核准人員在兼任下列那一項工作時，對內部控制危害最小？

28. 在良好的內部控制制度下，售出瑕疵商品遭顧客退回時，應送交：

29. 下列何者為企業與會計有關之內部控制所欲達成的目標？

30. 企業內部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源，其所謂營運「效率」主要追求的是：

31. 現在經評估為有效的內部控制：

32. 在企業控制環境中的關鍵因素，員工的價值觀是指：

33. 企業須透過風險管理，適時取得資訊，辨認影響目標不能達成的內、外在風險，並分析其影響程度及可能性，接下來再針對風險做何種反應：

34. 一般內部稽核人員或執行類似複核功能的其他人員，在監督企業內部控制時，提出之建議必須伴隨：

35. 在經適當設計之內部會計控制制度裡，同一個僱員不應被允許：

36. 為收集所有銷貨均經適當信用核准的證據，審計人員將自下列何項母體中抽取樣本？

37. 應收帳款餘額之函證證據是下列那兩項聲明之主要證據？

38. 當涉及應收帳款虧空時，簿記員經常將盜用款借入下列何帳戶作為掩飾：

39. 透過模擬檔案之使用來處理資料，可提供查核人員關於控制信賴程度之資訊，這些技巧之一是使用下列何種方法？

40. 稽核人員最喜歡將通用稽核軟體用於：

41. 下列何者不是應收帳款週轉率下降的原因？

42. 今年遺漏提列折舊費用，對年度淨利及年底淨資產會造成何種影響？

43. 一般而言，下列何者非為管理當局設計內部控制制度時較為關切之事項？

44. 下列何者非內部控制之要素？

45. 交易對手不願意或無法履行契約中規定義務時對企業實現其既定目標的影響，稱為：

46. 設計一棟大樓時，須考慮其耐震、防震，係屬風險對策的那一個原則？

47. 骨牌理論係由工業安全工程師 H.W.Heinrich 於1940 年代所提出的理論；其主張應固守那一張骨牌？

48. 為達成品質目標，採購對象採用經事先核定的供應商名單，可防止接受不佳的原料供應商，稱為：

49. 組織設計包含對組織結構及控制系統的選擇，使企業能在最有效的方式下執行其策略，並達成企業目標。以專案企劃為主的企業分工組織結構係屬：

50. 假設查核人員欲將查核風險維持在 0.05，當受查者之固有風險為0.5，控制風險為0.4，則偵查風險應訂為多少？

51. 下列何項最不可能被視為內部控制之主要目的？

52. 依據我國現行公開發行公司建立內部控制處理制度準則，內部稽核應隸屬於何處？

53. 為查核是否有未入帳之應付帳款，查核人員常用的方法很多，其中相對最有效的方法為：

54. 有關銷貨訂單、出貨單、銷貨發票等之預編序號，與下列那一項聲明之驗證有關？

55. 小企業人手不足，無法做到適當的職能劃分，可採下列何者來增強內部控制？

56. 當查核人員運用分析性複核查核長期負債科目時，最可能執行下列那一項查核程序？

57. 當執行分析性複核程序後發現，受查者之商品存貨的週轉率偏高，推論其原因可能為：

58. 查核人員盤點客戶現金時，應與下列何者同時進行？

59. 公司若希望能預防應收帳款延壓入帳的弊病，下列何者是最佳的防護措施？

60. 冀達成內部控制之風險管理目的，企業內部控制組成要素中，監督區分為那二類？

61. 公開發行公司內部控制制度聲明書應於何時以網際網路資訊系統申報主管機關備查？

62. 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，下列何者非屬採購及付款循環之政策及程序所包含範圍？

63. 會計師受託執行首次辦理股票公開發行公司之內部控制制度專案審查所應涵蓋之期間，下列敘述何者正確？

64. 以下敘述何者為非？

65. 會計師專案審查首次公開發行公司內部控制制度，該公司申報日逾年度開始四個月又五日，則應涵蓋之期間為何？

66. 公開發行公司取得或處分不動產或其他固定資產，除與政府機構交易、自地委建、租地委建，或取得、處分供營業使用之機器設備外，交易金額達下列何項標準者，應先取得專業估價者出具之估價報告？

67. 公開發行公司之子公司非屬國內公開發行公司，取得或處分資產已有「公開發行公司取得或處分資產處理準則」第三章規定應公告申報情事者，應如何處理？

68. 依「上市上櫃公司治理實務守則」規定，上市上櫃公司除應確實辦理內部控制制度之自行檢查作業外，有關落實公司治理制度之敘述，下列何者錯誤？

69. 公開發行公司內部控制制度自行檢查工作底稿，保存年限為何？

70. 依「公司法」規定，有關監察人之敘述，下列何者為錯誤？

71. 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項，應多久追蹤一次至改善為止？

72. 公開發行公司新增單筆背書保證金額達下列何種標準，應於事實發生之日起二日內公告申報？

73. 公開發行公司向關係人取得不動產時，應檢附有關資料，並經下列何種程序後，始得為之？

74. 公開發行公司對於資金貸與他人應辦理事項，以下敘述何者為非？

75. 現行對上市上櫃公司董事、監察人進修時數規範，新任者於就任當年度至少宜進修幾小時以上?

76. 公司設有獨立董事者，下列敘述何者錯誤？

77. 公司應於每營業年度第一季及第三季終了後多久期間內,公告並申報經會計師核閱之財務報告？

78. 公司設有審計委員會者，下列事項何者必須經該委員會全體成員二分之一以上同意，不得由全體董事三分之二以上同意替代之？

79. 公開發行公司應隨時檢查內部稽核人員有無違反適任、專任規定及誠實信用原則，如有違反，公司應於發現之日起多久期限內調整其職務？

80. 下列何者為公開發行公司內部稽核單位依規定每月應稽核之項目？