理論與實務
企業內控


考古讚

企業內部控制第 100-2 期理論與實務(含相關法規)

1. 企業內部控制係一種：

2. 下列有關COSO企業風險管理架構之陳述，何者為非？

3. 美國COSO報告（1992年）定義企業內部控制，謂內部控制係由企業董事會、管理階層及其他員工遵循的管理過程，何以漏掉監察人？因為：

4. 下列何者不是公司治理之強調重點？

5. 控制出貨單依序編號，可以達成下列何種目標？

6. 企業內部控制之控制活動，授權應按組織結構的合理性依下列何種順序授予？

7. 在經適當設計之內部會計控制制度裏，同一個僱員不應被允許：

8. 內部控制的控制活動所要求的授權有一般性授權及特定授權。以下那一個例子不屬一般性授權？

9. 公司的流動比率高於同業平均，財務長認為公司營運資金的管理很有效率，但稽核人員卻有不同觀點，請仔細考慮稽核人員下列那一項說法可能不適當？

10. 下列對於內部控制制度的敘述，何者不當？

11. 依COSO企業風險管理報告之定義，下列關於企業風險管理與目標達成的敘述，何者為正確？

12. 內部稽核單位宜直屬那一單位較理想？

13. 企業內部控制組成要素中，為確保制度能持續有效運作的一種隨著時間經過而評估執行內部控制品質的過程稱之為：

14. 在執行內部控制測試時，下列何者通常不是查核程序？

15. 基於在期中完成之研究與評估，稽核人員認為並無重大的內部會計控制缺失存在。在期末若要重新測試，最可能的理由為：

16. 營運稽核的興起，雖然使內部稽核人員的職能看似有所調整，但內部稽核單位對下列何種傳統職能仍須負責？

17. 管理者在設定相關目標、評價備選的策略和建立相關風險管理機制的過程中，需要考慮所營企業的？

18. 企業透過風險管理，檢討企業控制環境中潛在事件可能發生什麼風險及損失，是屬於下列何種過程？

19. 企業風險管理之目的，係尋求一個均衡點，可以在最經濟有效的前提條件下，讓風險或危險控制於：

20. 帳列薪資確實支付給實際工作人員，與那一項內控目標有關？

21. 漏記下列那一項交易將會導致存貨的實際盤點數量小於帳列數量？

22. 稽核人員採用通用軟體來查核電腦系統，其主要的效益在於：

23. 影響企業內部控制品質的因素，不單指書面正式（成文）的硬性控制程序，還包括下列何項軟性的控制因素？

24. 企業風險管理整合架構對下述風險回應方式之歸類為何?不採取改變風險發生之可能性及其後果之行動。

25. 稽核人員盤點現金時，應與下列何者同時進行？

26. 已知受查者所有進貨均為賒購，並於進貨後3個月清償貨款，稽核人員執行分析複核時發現本期應付帳款週轉率為4.8次，由此推判可能發生下列那一情況？

27. 下列那一項敘述較正確？

28. 若針對餘額較重大之應收帳款戶作積極式函證，並就回函不符者深入調查，則下列何種缺失最可能藉此發現？

29. 在企業控制環境中，所謂董事會及監察人的關注及指導係指：

30. 由於大部分舞弊行為皆發生在高階管理者，而建立紮實的舞弊防制計畫及控制制度被強調必須適用於所有負責督導會計處理與財務報導的人員，其主要的控制目標是：

31. 企業風險管理的基本前提，是每一個企業的存在都是在為它的利害關係人：

32. 在企業控制環境中的關鍵因素，員工的價值觀是指：

33. 在企業控制環境中，所謂人力資源之政策及實務，包括：

34. 企業之風險管理中，為了避免某項攸關的風險被忽略，辨識風險最好與分析風險發生的可能性：

35. 在製品移轉系統不健全，當月實際投入之成本無法有效結算，將造成下列何種狀況？

36. 若企業因人手不足，以致某些職務必須由同一人兼任時，下列那種情形最不理想？

37. 內部稽核人員不適宜負責下列何項工作？

38. 銷貨及應收帳款之少計，可經由下列那個程序查核？

39. 當涉及應收帳款虧空時，簿記員經常將盜用款借入下列何帳戶作為掩飾？

40. 要求僅能從已核准的供應商名單中的廠商採購貨品，屬於什麼控制？

41. 對於較小型的公開發行公司，企業必須以合理有效的方式，成功獲得有效的內部控制。下列何者不是良好的作法？

42. 在良好的內部控制制度下，售出瑕疵商品遭顧客退回時，應送交：

43. 有關薪工交易存在之控制測試的抽樣母體通常為：

44. 下列那一項目不必於每一年度進行全面性實地盤點（或觀察實地盤點）？

45. 「君子之德風，小人之德草，草上之風必偃。」之古訓在說明：

46. 企業人才的招募、培訓及配置方針，主要反映於該企業的：

47. 企業併購或跨國經營後，對諸多文化之差異進行有益的調節與管理，以提高企業的外部適應性和控制環境的和諧性，稱為：

48. 一般而言，風險管理的程序可由五個基本步驟組成，是一個循環過程，請問下列何項不是其基本步驟之一？

49. 備用零件、複製會計紀錄、重要文件加以拷貝儲存等之備分對策，係屬風險對策的哪項原則？

50. 為達成遵循法令目標，設定某一類投資的法定上限金額，當投資逾越上限時，電腦會立即鎖住，禁止繼續交易，係屬下列何種控制？

51. 由董事會、總經理或監察人不定期交辦，以及因特殊目的所做之稽核案件係屬：

52. 假設固有風險經評估為25%、偵知風險為10%，如果稽核人員希望將查核風險控制在1%，則可接受的控制風險應控制在多少？

53. 分析性程序最能偵測出那種情況？

54. 下列何者屬於外部憑證？

55. 查核長期投資項目時，查核人員常會計算何項比率，以執行分析性複核程序？

56. 執行租金費用的分析性程序時，發現租金費用大幅增加了，則查核人員最可能執行下列何種額外的程序？

57. 查核人員從送貨單檔案中抽樣，測試是否每一張送貨單皆附有銷貨發票，主要係在滿足那一項查核目的？

58. 下列何項查核程序最不可能偵測出未入帳之負債？

59. 有關查核財務報表對舞弊及非法行為之考量，下列何項敘述錯誤？

60. 研讀企業內部控制組成要素中的控制環境，主要在探討：

61. 公開發行公司內部控制制度聲明書應於何時以網際網路資訊系統申報主管機關備查？

62. 公開發行公司內部稽核主管之任免，應於何時以網際網路資訊系統申報主管機關備查？

63. 公開發行公司應隨時檢查內部稽核人員有無違反適任、專任規定及誠實信用原則，如有違反，公司應於發現之日起多久期限內調整其職務？

64. 公開發行公司取得或處分不動產或其他固定資產，除與政府機構交易、自地委建、租地委建，或取得、處分供營業使用之機器設備外，交易金額達下列何項標準者，應先取得專業估價者出具之估價報告？

65. 上市上櫃公司之董事為自己或他人為屬於公司營業範圍內之行為，應對誰說明其行為之重要內容，並取得其許可？

66. 公開發行公司取得或處分資產，下列何者情況無論交易金額大小，均要辦理公告申報?

67. 現行對上市上櫃公司董事、監察人進修時數規範，新任者於就任當年度至少宜進修幾小時以上?

68. 為達到公司治理之理想目標，董事會整體應具備之能力，下列何者不包括？

69. 依新修正證交法第三十六條規定，公司應於每會計年度終了後多久期間內，公告並申報經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之年度財務報告？

70. 公司設有審計委員會者，下列事項何者必須經該委員會全體成員二分之一以上同意，不得由全體董事三分之二以上同意替代之？

71. 公開發行公司將資金貸與有短期融通資金需要之公司，融資金額不得超過貸與企業淨值之百分之四十，所稱淨值指？

72. 下列何者為公開發行公司內部稽核單位依規定每月應稽核之項目？

73. 公開發行公司內部稽核人員應為？

74. 公開發行公司內部稽核所製作之稽核報告及追蹤報告陳核後，應於何時交付各監察人查閱？

75. 有關公開發行公司自行檢查內部控制制度之敘述，下列何者錯誤？

76. 會計師受託執行首次辦理股票公開發行公司之內部控制制度專案審查所應涵蓋之期間，下列敘述何者正確？

77. 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，有關公開發行公司內部稽核單位之敘述，下列何者錯誤？

78. 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，有關公開發行公司內部稽核人員之敘述，何者錯誤？

79. 內控聲明書對必要之內控制度資訊未作適當足夠之揭露，或會計師審查範圍受限致證據不足時，審查報告應明確說明情由。本項準則歸屬內控專案審查準則之何項準則？

80. 公開發行公司新增單筆資金貸與金額達下列何種標準，應於事實發生之日起二日內公告申報？