理論與實務
企業內控


考古讚

企業內部控制第 101-2 期理論與實務(含相關法規)

1. 下列何者統屬關係較不合乎內部控制之原則？

2. 請問於COSO風險管理整合性架構中，公司核心行為價值的最佳陳述為？

3. 下列有關COSO企業風險管理整合架構對風險與機會之敘述，何者錯誤？

4. 下列何者不是公司治理之強調重點？

5. 企業內部控制透過實施一系列的政策、程序朝目標邁進，並儘量避免或減少企業遭受突發損失的一種控制過程，其實就是：

6. 管理者選用會計政策保守穩健的程度、揭露重要資訊之意願、變造或偽作書面記錄之意向，會影響下列何項目標之達成？

7. 大型機構設有內部稽核專責部門且充分發揮其功能，此外亦委託外部獨立審計人員做財務審計之工作，若比較兩者之工作差異，下列敘述何者較適當？

8. 冀達成內部控制之風險管理目的，企業內部控制組成要素中，監督區分為那二類？

9. 內部控制的控制活動所要求的授權有一般性授權及特定授權。以下那一個例子不屬一般性授權？

10. 下列那項內部控制程序可以防止已付憑單重覆付款？

11. 下列何項問題並非執行控制測試時的主要關心重點？

12. 企業內部控制組成要素之一，所稱溝通，係指：

13. 對於舞弊的預防，最根本的措施為何？

14. 一般內部稽核人員或執行類似複核功能的其他人員，在監督企業內部控制時，提出之建議必須伴隨：

15. 下列何種控制活動屬於偵測性控制？

16. 企業設置內部稽核單位之目的為何？

17. 在企業控制環境中，可從那些事項觀察管理者的管理哲學與經營風格？

18. 各種表單預編序號有何用途？

19. 依COSO企業風險管理報告之定義，下列企業風險管理之組成要素中，那一項組成要素是其他組成要素之基礎？

20. 材料之領料作業，因倉庫人力不足及考慮發料效率問題，採先發料後補輸入及列印領料單給各領料部門簽認之程序，是否適當？

21. 受查者於2004年12月10日向日本廠商訂購商品一批，交易條件為起運點交貨。商品於2004年12月24日由大阪運出，2005年1月8日運抵高雄，2005年1月12日受查者將貨款匯給國外廠商。則稽核人員作進貨截止測試時，應如何認定此交易之入帳日期？

22. 為期蒐集銷貨是否經過適當核准的查核憑證，查核人員將自下列何者母體中抽取樣本？

23. 下列何者暗示公司折舊費用可能不足？

24. 甲公司銷售產品附有售後服務保證，有關售後服務的支出金額目前無法確定，但可合理估計，則該公司售後服務的支出：

25. 覆核專業技術服務費是很重要的，因為：

26. 請問COSO整合性架構中的控制環境中，關於審計委員會的描述，下列何者為非？

27. 下列何項為資本支出？

28. 若欲以函證方式驗證應付帳款之完整性聲明，自下列何者抽選樣本寄發詢證函較適宜？

29. 就財產目錄中本期新增項目查驗其相關憑證，與固定資產的那一項聲明最有關？

30. 如何防止依訂單出貨後卻未開發票請款？

31. 稽核人員在觀察年底實地盤點時抽點幾項存貨，發現幾項抽點的存貨數量低於受查者永續存貨帳上的數量。試問這可能是因為受查者漏列下列那一項？

32. 美國COSO報告(1992年)認為內部控制係為合理保證達成企業目標，其目標不包括下列何者？

33. 內部控制係合理保證而無法絕對保證企業目標，其原因不包括下列何者？

34. 依美國COSO企業風險管理整合架構報告，公司管理階層選擇風險回應策略可分為四類，其中不包括下列何者？

35. 企業內部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源，其所謂營運「效果」主要追求的是：

36. 企業內部控制組成要素中，下列何者不屬於「控制環境」組成要素？

37. 企業風險管理之目的，係在最經濟有效的前提下，將風險或危險控制在：

38. 公開發行公司內部控制制度聲明書應於何時以網際網路資訊系統申報主管機關備查？

39. 會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度時，應由符合主管機關所定資格條件之會計師幾人以上共同審查簽證？

40. 在電腦化薪資系統環境，查核人員最不可能使用測試資料以測試下列何者之控制？

41. 會計師專案審查公開發行公司內部控制制度所發現之缺失，應如何告知公司，以作為公司改進缺失之依據？

42. 依據我國審計準則公報第二十五號「內部稽核工作之採用」之規定，下列有關查核人員採用內部稽核工作之陳述何者正確？

43. 以下何者非我國公開發行公司統理結構設計之種類？

44. 企業風險管理中，為避免某項攸關風險被忽略，辨識風險及分析風險發生之可能性這兩項工作應如何進行？

45. 協調員工的活動，使其能以最有效之方式共同執行能增加競爭優勢之策略，係屬下列何種控制（該控制之基本構成要素為分化與整合）？

46. 針對企業基層員工作風險調查，以探索基層員工對於企業面臨風險之看法，係屬下列何種風險辨識方法？

47. 小規模企業人手不足，無法適當的職能分工，可優先採下列何者以增強內部控制？

48. 有關內部控制設計，從建立控制之時點區分，下列敘述何者有誤？

49. 為保障資產安全，下列何者非為現金收支之控制活動？

50. 適當設計之內部控制制度中，同一個員工不應被允許同時辦理：

51. 在良好的內部控制制度中，已售出的瑕疵商品遭顧客退回時，應送交何人？

52. 公司帳列薪資確實支付給實際工作人員，與下列何項內部控制目標有關？

53. 公開發行公司營運活動中，包括借款、保證、承兌、租賃、發行公司債等資金融通交易事項之授權、執行與記錄等之政策及程序，係屬下列何項循環？

54. 美國沙班法案301條款及證管會要求上市公司審計委員會須建立員工檢舉制度，其主要目的為何？

55. 下列何者通常不是執行內部控制測試之查核程序？

56. 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司應設置隸屬於那一單位之內部稽核單位？

57. 下列敘述何者較為適當？

58. 關於公開發行公司對子公司稽核管理之監督與管理，以下敘述何者錯誤？

59. 企業內部稽核單位執行稽核之重點為成本中心、利潤中心及投資中心等，屬於下列何種稽核之範疇？

60. 管理者利用其在企業內的職位、權威和公司資金控制來滿足個人慾望，經濟學者稱這種行為手段為：

61. 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，下列何者非屬採購及付款循環政策及程序所包含之範圍？

62. 「公開發行公司取得或處分資產處理準則」所稱資產之適用範圍，「不」包括？

63. 公開發行公司應建立財務業務之內部控制制度，其法律依據為：

64. 公開發行公司內部稽核人員名冊及所受訓練應於何時以網際網路資訊系統申報主管機關備查？

65. 關於公開發行公司內部控制制度聲明書之處理方式，下列何者錯誤？

66. 公開發行公司向關係人取得或處分不動產時，應檢附有關資料，並經下列何種程序後，始得為之？

67. 下列何項交易無須辦理公告申報？

68. 依公司法規定，有關監察人之敘述，下列何者為錯誤？

69. 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項，應多久追蹤一次至改善為止？

70. 公開發行公司董事會之召集通知原則上應於幾日前通知各董事及監察人？

71. 公開發行公司對於資金貸與他人應辦理事項，以下敘述何者為非？

72. 關於現行對上市上櫃公司董事、監察人之進修時數規範，新任者於就任當年度至少宜進修幾小時以上？

73. 公司設有審計委員會者，下列事項何者必須經該委員會全體成員二分之一以上同意，不得由全體董事三分之二以上同意替代之？

74. 下列有關上市上櫃公司董事之敘述，何者不正確？

75. 公開發行公司內部稽核單位作成之稽核報告、工作底稿及相關資料應至少保存幾年？

76. 公開發行公司應隨時檢查內部稽核人員有無違反適任、專任規定及誠實信用原則，如有違反，公司應於發現之日起多久期限內調整其職務？

77. 下列何者為公開發行公司內部稽核單位依規定每月應稽核之項目？

78. 公開發行公司取得或處分不動產或其他固定資產，交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者，應先取得專業估價者出具之估價報告，但下列何項交易不適用前揭規定？

79. 參與合併、分割、收購或股份受讓之公司有非屬公開發行公司者，下列選項何者為非？

80. 依規定應適用或經核准提前適用國際會計準則之公開發行公司，其內部控制制度應包括：