理論與實務
企業內控


考古讚

企業內部控制第 102-1 期理論與實務(含相關法規)

1. 影響企業內部控制品質的因素，不單指書面正式（成文）的硬性控制程序，還包括下列何項軟性的控制因素？

2. 企業建立有效的關鍵風險指標(Key Risk Indicators)時，何者為非？

3. 通常與控制相關的決策，下列何者應儘可能的減少或避免？

4. 內部控制的控制活動所要求的授權有一般性授權及特定授權。以下那一個例子不屬一般性授權？

5. 內部稽核與內部控制之關聯為何？

6. 下列何者非「內部控制制度聲明書」應述明能否合理確保的項目？

7. 下列何者不是公司治理之強調重點？

8. 下列敘述何者是良好內控之應有作法？

9. 下列何者是確定未入帳負債之最佳審計程序？

10. 稽核人員為確實掌握在生產現場或倉庫所儲存在製品之品質與數量，必頇注意那些事項？

11. 企業之風險管理中，下列何者為企業之內部風險？

12. 在企業控制環境中，可從哪些事項觀察管理者的管理哲學與經營風格？

13. 內部控制之組成要素中，何者係指「受查者目標不能達成之可能性」？

14. 從風險評估的角度，假設每家公司生產成本都一樣，甲公司想用低價搶占柳橙汁市場，方法是摻水並指望消費者喝不出來。乙公司加入競爭，並摻入更多的水，結果導致市場上沒人肯相信會有「100％原汁」的產品，在經濟學稱之為：

15. 下列何者不屬於內部控制「監督」有效性之評估項目？

16. 下列敘述何者為非？

17. 企業之風險管理中，對影響重大及發生的可能性高（高強度、高頻率）的風險：

18. 若採購部門發生舞弊時，下列何者並非稽核人員的責任？

19. 甲公司的存貨管理採及時存貨（Just-in-time inventory）模式，並讓原料供應商的員工進駐公司倉儲部門，自己下單給自己公司，從資訊與溝通的角度觀之，此是否為內部控制之重大缺失？

20. 查核下列哪一會計科目時，最有可能發現循環挪用（lapping）？

21. 在企業控制環境中的關鍵因素，員工的操守主要是指：

22. 企業內部控制，以製造業來說，在訂定整體目標時，首先應確定：

23. 稽核應收帳款和現金時，重點應在：

24. 為查核存貨永續盤存記錄之正確性，存貨之永續盤存記錄應與下列何者核對？

25. 查核人員詢問倉庫人員關於存貨陳廢或滯銷的可能性，能提供哪一項管理當局聲明的證據？

26. 受查者於 2012 年 12 月 10 日向日本廠商訂購商品一批，交易條件為起運點交貨。商品於 2012 年12 月 24 日由大阪運出， 2013 年 1 月 8 日運抵高雄， 2013 年 1 月 12 日受查者將貨款匯給國外廠商。則稽核人員作進貨截止測試時，應如何認定此交易之入帳日期？

27. 現金最容易被偷竊或挪用，這代表現金存在較高的：

28. 試指出下列哪一情況稽核人員必頇執行替代查核程序驗證應收帳款之存在？

29. 稽核人員於運用分析性複核程序時，若發現銷貨毛利率不尋常地降低，可能是：

30. 下列何者內部控制程序最有可能防止藉著不適當的沖銷應收帳款以隱瞞現金短缺？

31. 下列何者不是應收帳款週轉率下降的原因？

32. 收到銀行截止日期對帳單時，稽核人員應追查：

33. 外部審計人員在評估內部控制時，最有可能將下列何項問題納入應付票據相關控制之問卷？

34. 企業建立內部控制制度後，就能絕對確保各項交易活動的進行均按照目標的方向有秩序、有效率地進行嗎？

35. 企業內部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源，其所謂營運「效率」主要追求的是：

36. 下列何者敘述有誤？

37. 內部控制是一個管理過程，其有效性係指：

38. 依據 COSO 「企業風險管理：整合架構」內部控制自評表，可分成三個步驟，包含「風險評估及控制作業」、「目標」、「設計與執行」，其進行順序為何？

39. 依美國 COSO 企業風險管理-整合架構報告，公司管理階層選擇風險回應策略，其風險回應策略可分為四類，不包括下列何者？

40. 會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度，除主管機關另有規定外，其審查範圍為何？

41. 在第二次直接郵寄函證信函給債務人後，顧客有重大金額的過期餘額，卻未接到其回函，下列哪一項是最適當的審計程序？

42. 為期蒐集銷貨是否經過適當核准的查核憑證，查核人員將自下列何者母體中抽取樣本？

43. 會計師執行公司內部控制制度專案審查程序，下列何者有誤？

44. 隨著時間及企業環境改變，過去為有效的內部控制，未來不一定有效。因此，企業內部控制之良窳重點在：

45. 在企業控制環境中，所謂董事會及監察人的關注及指導係指：

46. 美國沙班法案 301 條款及證管會要求上市公司審計委員會頇建立員工對可疑的會計或稽核事件提出密報之制度，其主要目的為何？

47. 下列何者並非中小企業建立內部控制時所面臨的挑戰？

48. 下列狀態，何者會被視為內部控制的嚴重缺失？

49. 公開發行公司內部稽核單位應隸屬於那一單位？

50. 由於大部分舞弊行為皆發生在高階管理者，因此建立實的舞弊防制計畫及控制制度是健全控制環境不可或缺的要素。惟建立實的舞弊防制計畫的基本要件是：

51. 協調員工的活動，使其能以最有效之方式共同執行能增加競爭優勢之策略，其基本構成要素為分化與整合，係屬下列何種控制？

52. 以下何者為零用金最重要的內部控制程序？

53. 各種表格預編序號有何用途？

54. 企業面臨業績壓力，因此對部分客戶鉅額無擔保出貨成了業務員維繫客戶關係的常用方法，請問內部控制中，何項作業的控制活動已產生重大缺失？

55. 下列哪項內部控制程序最能防範重複支付各項支出？

56. 關於公開發行公司自行檢查內部控制制度，下列敘述何者錯誤？

57. 內部控制自行檢查之目的，在了解公司內部控制之有效性，並協助何者履行其責任？

58. 公開發行公司對子公司稽核管理之監督與管理，以下敘述何者錯誤？

59. 內部稽核工作重點在增進收益、減少費用及改善現金流量，而非僅對帳上記錄的收益加以驗證，屬於下列何種稽核之範疇？

60. 稽核人員最可能從巡視廠房之行為中得到何種相關的資料？

61. 公開發行公司上一年度稽核計畫執行情形應於何時以網際網路資訊系統申報主管機關備查？

62. 依「上市上櫃公司治理實務守則」之規定，上市上櫃公司應定期揭露持股超過多少比例之股東有關質押股份之資訊？

63. 公開發行公司判斷內部控制制度是否有效，在於內部控制是否能合理確保相關事項，其標準不包括下列何項？

64. 公開發行公司辦理背書保證因業務需要，而有超過背書保證作業程序所訂額度之必要且符合公司背書保證作業程序所訂條件者，應先踐行下列何種程序，方得為之？

65. 公開發行公司有轉投資子公司者，應於每月十日前公告申報之上月份資金貸與餘額其範圍為？

66. 公開發行公司取得或處分不動產或其他固定資產，於契約成立日前估價者，出具報告日期與契約成立日期不得逾多少個月？

67. 下列何種公司應設置薪資報酬委員會？

68. 公開發行公司董事會，董事間應有超過多少比例之席次，不得具有配偶或二親等以內之親屬關係？

69. 薪資報酬委員會應至少每年召開幾次會議？

70. 董事會如不採納或修正薪資報酬委員會之建議，應由全體董事多少以上出席，及出席董事過半數之同意行之？

71. 有關上市上櫃公司召開法人說明會，以下敘述何者錯誤？

72. 上市上櫃公司應設幾人以上之代理發言人？

73. 依公司法第十五條規定，公司間或與行號間有短期融通資金之必要者。融資金額不得超過貸與企業淨值的多少比例？

74. 依證券交易法第二十八條之二規定，上市（櫃）公司買回庫藏股之數量比例，不得超過該公司已發行股份總數之多少比例？

75. 公開發行公司向關係人取得不動產時，應檢附有關資料，並經下列何種程序後，始得簽訂交易契約及支付款項？

76. 公開發行公司向非關係人取得或處分不動產或其他固定資產，交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者，應於事實發生日前取得專業估價者出具之估價報告，但下列何項交易不適用前揭規定？

77. 下列何項交易無頇辦理公告申報？

78. 公開發行公司內部稽核單位作成之稽核報告、工作底稿及相關資料應至少保存？

79. 公開發行公司董事會已屆開會時間，如全體董事有半數未出席時，主席得宣布延後開會，其延後次數以幾次為限?

80. 依新修正證交法第三十六條規定，公司應於每會計年度終了後多久期間內，公告並申報經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之年度財務報告？