理論與實務
企業內控


考古讚

企業內部控制第 102-3 期理論與實務(含相關法規)

1. 企業建立內部控制之重點：

2. 下列何者最能表達內部控制的概念？

3. 美國COSO報告（2004年）指出企業的內部環境是其他所有風險管理要素的基礎，而企業管理者是內部環境的重要部分，其主要的職責是：

4. 企業風險管理的基本前提，是每一個企業的存在都是在為它的利害關係人：

5. 下列敘述何者並不恰當？

6. 下列何者統屬關係較不合乎內部控制之原則？

7. 下列何者屬於外部憑證？

8. 查核下列那一會計科目時，最有可能發現循環挪用（Lapping）？

9. 企業建造新廠房之內部控制制度依序應包括那些控制作業項目？

10. 在經適當設計之內部會計控制制度裡，同一個僱員不應被允許：

11. 分析性程序最能偵測出那種情況？

12. 原物料供應商依約交貨到買方公司，一般須通過那些關卡，完成那些控制作業，才能取得其簽收之單據？

13. 企業之風險管理中，下列何者為企業之外部風險？

14. 企業內部控制，為保障資產安全，下列何者係現金收支之控制活動？

15. 甲公司的存貨管理採及時存貨（Just-in-time inventory）模式，並讓原料供應商的員工進駐公司倉儲部門，自己下單給自己公司，從資訊與溝通的角度觀之，此是否為內部控制之重大缺失？

16. 若子公司所在地政府經常執行行政干預，或默許檯面下的經濟行為，以及強力執行罷工法令等，而導致海外子公司極可能發生損失，此時，母公司強化對子公司必要的控制活動，並督促其子公司建立內部控制，主要係為：

17. 內部稽核工作重點在辨識浪費作業資源的情況，找出改善作業績效及減少工作負擔的方法，是屬於下列何種稽核之範疇？

18. 企業內部控制之控制活動，採用職能分工控制的目的是：

19. 下列何者最能避免員工挪用客戶清償的貨款？

20. 對於較小型的公開發行公司，企業必須以合理有效的方式，成功獲得有效的內部控制。下列何者不是良好的作法？

21. 企業在甄選新進員工時，由於應徵者比聘僱者更清楚自己的能力，從風險評估的角度，應徵者若隱藏實情（Hidden information），可能產生什麼風險？

22. 下列敘述何者是良好內控之應有作法？

23. 下列何者不屬於內部控制「控制環境」有效性之評估項目？

24. 若薪資支付部門的主管同時間兼任何項工作，則查核人員最可能將控制風險評定為高風險？

25. 儘管大部分管理者費盡心思的經營績效並非全然令人滿意，但下列何種態度是管理者的首要條件？

26. 為測試應付帳款科目餘額是否完整，稽核人員驗證是否收到之貨品皆已入帳。此時，應測試的母體為：

27. 稽核應收帳款和現金時，重點應在：

28. 企業內部控制，對資產和記錄實體的控制可藉下列何種控制活動來達成？

29. 追查送貨單據到預先編號的銷售發票，可提供下列何項證據？

30. 對於併購其他企業時，整合不同資訊系統所面對的風險，下列何者最不重要？

31. 若內部稽核人員對於特定稽核項目並未擁有足夠專業，則下列何種做法並不恰當？

32. 下列何項控制程序，最能確保長期投資有價證券的完整聲明？

33. 下列那項內部稽核程序可以防止己付憑單重複付款：

34. 為了避免以沖銷壞帳方式來掩飾盜用現金，沖銷壞帳必須：

35. 下列何種查核技巧有助於發現流動負債重大漏列或低估？

36. 下列何項為資本支出？

37. 稽核人員在觀察年底實地盤點時，抽點幾項存貨後，發現幾項抽點的存貨數量低於受查者永續存貨帳上的數量。試問這可能是因為受查者漏列下列那一項？

38. 在企業控制環境中的關鍵因素，「員工的操守」主要係指：

39. 在企業控制環境中，可從那些事項觀察管理者的管理哲學與經營風格？

40. 企業內部控制組成要素中之風險評估，所謂風險是指：

41. 企業之風險管理中，下列何者為企業之內部風險？

42. 企業內部控制於選擇適當的被授權者時應考慮：

43. 企業內部控制中，「預算制度」是一種：

44. 企業個別評估內部控制，如何決定評估的範圍和頻率，端視：

45. 企業內部稽核單位執行電腦稽核之重點為：

46. 企業內部控制制度，銷售部門接獲客戶訂單後，應檢視：

47. 完整且適當的職能分工，應區分職能中的：

48. 為收集銀行調節表的銀行帳戶餘額證據，除下列那一項外，皆需查核？

49. 現金的短缺可以將資金自某銀行移轉至另外一個，或將可轉換的資產轉換成現金來掩飾，下列那一項是較佳的測試方法？

50. 為收集所有銷貨均經適當信用核准的證據，審計人員將自下列何項母體中抽取樣本？

51. 關於存貨的合法所有權，下列何種查核程序，將提供最不可信賴的證據？

52. 下列那一部門，最有可能決定薪資率的調整？

53. 為查核存貨永續盤存記錄之正確性，存貨之永續盤存記錄應與下列何者核對？

54. 在重要的會計應用上，使用電腦處理，其EDP（電子資料處理）控制可分為二種類型：一般控制及

55. 正安服飾百貨公司採用電腦開立發票，並每天將賣場所作的銷貨日報表之「品名數量總計」與開立發票之「品名數量總計」加以核對，這項控制措施屬於下列何者？

56. 若公司的流動比率上升，但速動比率下降，該公司有可能面臨下列那一問題？

57. 下列敘述何者為非？

58. 一般而言，中小企業常因成本效益因素，而無法適當的職能分工，則查核人員會強調下列那一項查核程序？

59. 骨牌理論係由工業安全工程師H.W. Heinrich於1940年代所提出的理論，其主張應固守那一張骨牌？

60. 下列何項查核程序最不可能偵測出未入帳之負債？

61. 公開發行公司內部稽核主管之任免，應於何時以網際網路資訊系統申報主管機關備查？

62. 公開發行公司上一年度內部控制制度缺失及異常事項改善情形，應於何時以網際網路資訊系統申報主管機關備查？

63. 公開發行公司與他公司間有短期融通資金之必要者，其融通期間規定如何？

64. 公開發行公司及其子公司背書保證餘額達該公開發行公司最近期財務報表淨值多少比率，公開發行公司應於事實發生日之即日起算二日內公告申報？

65. 第一上市公司短期融資金額不得超過貸與企業淨值之百分之四十，其淨值係指：

66. 公開發行公司取得或處分之資產種類屬供營業使用之機器設備且其交易對象非為關係人，交易金額達多少以上應辦理公告申報？

67. 公開發行公司向關係人取得不動產時，應檢附有關資料，並經下列何種程序後，始得簽訂交易契約及支付款項？

68. 薪資報酬委員會成員應由誰決定委任之？

69. 董事會議事錄須於會後幾日內分送各董事及監察人？

70. 薪資報酬委員會之召集，應載明召集事由，如無緊急情事，應於幾日前通知委員會成員？

71. 公開發行公司董事缺額達章程所定席次三分之一者，公司應如何處理？

72. 有關董事會討論薪資報酬委員會之建議，以下何者敘述正確？

73. 依「上市上櫃公司治理實務守則」之規定，股東會議事錄應保存多久？

74. 有關上市上櫃公司獨立董事之敘述，何者不正確？

75. 有關上市上櫃公司內控控制制度，下列敘述何者有誤？

76. 採用IFRSs之上市上櫃公司，公告申報第二季財務報告，下列敘述何者正確？

77. 會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度，應由符合主管機關所定資格條件之會計師幾人以上共同審查簽證？

78. 公開發行公司稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失、異常事項，應採取之措施，下列何者不正確？

79. 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司內部稽核人員執行稽核作業，對於以前曾服務之部門，不得於多久內進行稽核作業？

80. 有關上市上櫃公司經理人之兼任規範，下列敘述何者正確？