理論與實務
企業內控


考古讚

企業內部控制第 102-4 期理論與實務(含相關法規)

1. 公開發行公司內部控制係為合理保證達成企業目標，其目標不包括下列何者？

2. 內部控制有重大缺失係指：

3. 在評估企業的內部控制時，必須謹記「實質重於形式」，其理由為何？

4. 現在經評估為有效的內部控制：

5. 企業內部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源，其所謂營運「效果」主要探討的是：

6. 企業風險管理之目的，係在最經濟有效的前提條件下，讓風險或危險控制於：

7. 下列何者敘述有誤？

8. 內部稽核人員不適宜負責下列何項工作？

9. 因新環境因素會帶來新經營風險，企業原有內部控制可能無法對這些風險提出警告，此時管理者必須儘速評估現行內部控制是否持續為攸關？是否能夠處理新的風險？亦即內部控制中必須有下列何種機制？

10. 內部稽核與內部控制之關聯為何？

11. 企業風險管理的基本前提，是每一個企業的存在都是在為它的利害關係人？

12. 大型機構設有內部稽核專責部門且充分發揮其功能，此外亦委託外部獨立審計人員做財務審計之工作，若比較兩者之工作差異，下列敘述何者較適當？

13. 企業內部控制組成要素之一，所稱溝通，係指：

14. 從風險評估的角度，假設每家公司生產成本皆相同，甲公司想用低價搶占柳橙汁市場，方法是摻水並指望消費者喝不出來。乙公司加入競爭，並摻入更多的水，結果導致市場上沒人肯相信會有「100％原汁」的產品，在經濟學稱之為：

15. 內部控制之組成要素中，何者係指「受查者目標不能達成之可能性」？

16. 會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度，除主管機關另有規定外，其審查範圍為何？

17. 航空公司之風險管理中，所屬的飛機爆胎係屬：

18. 下列何者最能避免員工挪用客戶清償的貨款？

19. 會計師專案審查公開發行公司內部控制制度所發現之缺失，應如何告知公司，以作為公司改進缺失之依據？

20. 欲追查應收帳款是否有循環挪用（lapping）的情形，查核人員最可能進行下列何項查核：

21. 查核人員由出貨單追查至銷貨發票存根聯，最有助於下列何者之查核？

22. 下列何者不屬於內部控制「控制環境」有效性之評估項目？

23. 下列敘述何者是良好內控之應有作法？

24. 企業內部控制，以製造業來說，在訂定整體目標時，首先應確定：

25. 查核人員檢測受查者所有已被請款之貨品採購是否皆已收到，其測試之憑證母體為：

26. 查核人員運用分析性複核程序，若發現銷貨毛利率不尋常地降低，其原因可能是下列何者：

27. 為查核存貨永續盤存記錄之正確性，存貨之永續盤存記錄應與下列何者核對？

28. 公司內部控制在決定「賒銷條件」時，下列因素何者應該優先考量（請選擇最重要的一項）？

29. 企業內部控制，須先有目標，才談控制。所謂企業目標，係指：

30. 企業組織成員之操守、價值觀及能力，係屬下列何者內部控制制度組成要素？

31. 內部稽核單位宜直屬哪一單位較理想？

32. 分析性程序最能偵測出哪種情況？

33. 內部稽核工作重點在增進收益、減少費用、改善現金流量，而非僅對帳上記錄的收益加以驗證，是屬於下列何種稽核範疇？

34. 公開發行公司對其子公司之監管管理，何者敘述有誤？

35. 備用零件、複製會計紀錄、重要文件加以拷貝儲存等之備分對策，係屬風險對策的哪項原則？

36. 中小企業若人員編制有限，無法適當的職能分工，則下列何者為最佳策略？

37. 近年來評估企業之公司治理與控制環境之良窳與下列何者有關？

38. 若採購部門發生舞弊時，下列何者並非稽核人員的責任？

39. 管理者在設定相關目標、評價備選的策略和建立相關風險的管理機制的過程中，需要考慮所經營企業的：

40. 企業之內部控制制度，採購部門完成採購程序，於確定採購內容及交期後，應通知哪一個部門準備驗收作業？

41. 在企業控制環境中，下列何者可以增強組織運作的機能與員工的控制意識？

42. 為達成降低壞帳的目標，須經客戶信用評等系統審核給予賒銷的金額，再准出貨。採用此控制方法稱為：

43. 企業內部控制之控制活動，下列何者係屬獨立內部複核之事項？

44. 下列何者兼職狀況較不理想？

45. 下列何者不是雲端運算環境下企業可能的風險回應？

46. 稽核應收帳款和現金時，重點應在：

47. 公司的流動比率高於同業平均，財務長認為公司營運資金的管理很有效率，但稽核人員卻有不同觀點，請仔細考慮稽核人員下列哪一項說法可能不適當：

48. 下列哪一項查核程序最能合理保證應收帳款的評價聲明？

49. 為了避免以沖銷壞帳方式來掩飾盜用現金，沖銷壞帳必須：

50. 要求僅能從已核准之供應商名單中的廠商採購商品，屬於何者控制？

51. 下列敘述何者為非？

52. 下列何者不是採購作業所應採用之內控措施？

53. 對於稽核策略的敘述，何者最為恰當？

54. 公司有時候會從全新的觀點，直接檢視內部控制的整體或某一特定部分是否有效，其作法稱為：

55. 就內部稽核而言，下列何者最不恰當？

56. 查核人員詢問倉庫人員關於存貨陳廢或滯銷的可能性，能提供哪一項管理當局聲明的證據？

57. 下列哪一項目不必於每一年度進行全面性實地盤點（或觀察實地盤點）？

58. 追查送貨單據到預先編號的銷售發票，可提供下列何項證據？

59. 若稽核人員懷疑員工可能以公司名義為自己訂購商品，且訂購與收貨皆未在公司留下紀錄；帳單收到後，由舞弊員工核准支付，並在支付後銷毀相關單據。若稽核人員欲尋找此舞弊之證據，最有可能以下列何者進行測試？

60. 埔里酒廠向金門公司購入金門高粱一批，註明FOB台中港目的地交貨，貨到90天付款，經查核其交易相關憑證：訂購單：X2年12月28日；到港卸貨日：X2年12月31日；裝船通知單：X2年12月30日；派車單及入庫單：X3年1月2日。則該進貨的入帳日期為：

61. 公開發行公司內部稽核單位作成之稽核報告、工作底稿及相關資料應至少保存幾年？

62. 公開發行公司稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失、異常事項，應採取之措施，下列何者不正確？

63. 下列何者董事會得授權董事長在一定額度內決行？

64. 以下敘述何者為非？

65. 公開發行公司向非關係人取得或處分資產，交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者，應辦理公司申報，但下列何者情形不在此限？

66. 「公開發行公司取得或處分資產處理準則」所稱資產之適用範圍，不包括：

67. 薪資報酬委員會成員人數不得少於幾人？

68. 公開發行公司董事會應至少多久召開一次，並於議事規範明定之？

69. 關於公開發行公司董事會之召集，除交易緊急情事外，其召集通知，應於幾日前通知各董事及監察人？

70. 公開發行公司董事會議事辦法第七條第一項規定應提董事會討論之事項，下列敘述何者正確？

71. 「依上市上櫃公司治理實務守則」之規定，股東會議事錄應保存多久？

72. 上市上櫃公司設置審計委員會者，應經審計委員會全體成員二分之一以上同意，並提董事會決議之事項不包括：

73. 依上市上櫃公司治理實務守則規定，有關董事會決議如違反法令、公司章程，董事會成員應儘速妥適處理或停止執行相關決議之情形不包括以下何者？

74. 上市上櫃公司之董事為自己或他人為屬於公司營業範圍內之行為，應對誰說明其行為之重要內容，並取得其許可？

75. 監察人有多名時，其行使監察權之方式為：

76. 上市上櫃公司符合下列何項條件之股東，得以書面記明提議事項及理由，請求董事會召集股東臨時會？

77. 董事會如不採納或修正薪資報酬委員會之建議，應由全體董事多少以上出席，及出席董事過半數之同意行之？

78. 下列何項交易無須辦理公告申報？

79. 公開發行公司董事會已屆開會時間，如全體董事有半數未出席時，主席得宣布延後開會，其延後次數以幾次為限？

80. 公開發行公司取得或處分資產處理準則規定，因特殊原因須以限定價格、特定價格或特殊價格作為交易價格之參考依據時，該項交易應經何項決策程序？