理論與實務
企業內控


考古讚

企業內部控制第 103-1 期理論與實務(含相關法規)

1. 企業建立內部控制制度後，就能絕對確保各項交易活動的進行均按照目標的方向有秩序、有效率地進行嗎？

2. 企業內部控制中，財務報表之可靠性目標，特別自企業整體目標中予以標示出來之原因，主要與下列何者有關？

3. 美國COSO報告（1992）定義企業內部控制有幾項組成要素？

4. 在企業控制環境中，下列何者可以增強組織運作的機能與員工的控制意識？

5. 企業之風險管理中，對影響重大及發生的可能性高（高強度、高頻率）的風險：

6. 企業之內部控制於選擇適當的被授權者時應考慮：

7. 企業內部控制組成要素之一，所稱溝通：係指：

8. 為達成內部控制之風險管理目的，企業內部控制組成要素中，監督區分為哪兩類？

9. 企業內部稽核單位執行管理稽核之重點為：

10. 內部稽核人員應對被稽核單位之內部控制執行何種測試，以取得主要內部控制在整個受稽核期間中是否仍在使用並有效運作的資訊？

11. 內部稽核人員在撰寫報告前，以及完成稽核報告呈核前，是否應先與被稽核單位適當的管理者討論，而被稽核單位是否應有機會對特定項目加以澄清？

12. 倉儲部門完成全部驗收程序並將進貨入庫後，應即將各項單據及進貨發票轉送哪一個部門辦理請款作業，才是較佳的內部控制制度？

13. 下列何者並非檢驗內部控制「設計」是否有效的測試程序？

14. 沒有足夠的員工可供劃分職責的小型公司，可以優先用什麼方法強化其內部控制？

15. 在評估企業的內部控制時，必須謹記「實質重於形式」之理由為何？

16. 請選出屬於風險胃納（Risk Appetite）的敘述：

17. 在建立風險胃納的聲明時，何者不是應注意的事項？

18. 公司若希望防止發生銷售應收帳款的延壓情事，下列何者是最佳的方法？

19. 為期查明內部控制的運用是否有效地減少發票未過入顧客分類帳的錯誤，稽核人員應自下列何項母體中抽取樣本？

20. 如何防止依訂單出貨後遺漏未開發票請款的情況發生？

21. 應付帳款之內部控制應注意重點不包括哪一項？

22. 為確保固定資產不會有未經授權的報廢，管理當局應設立之制度須包括：

23. 為測試受查者之應用控制，在下列哪種方法中，查核人員使用自備之通用查核程式來進行測試？

24. 下列何者最能表達內部控制的概念？

25. 企業內部控制係一種：

26. 內部控制有重大缺失係指：

27. 近代企業組織大規模化、國際化，高階管理者在思考如何建立有效的內部控制時，須考慮的重點是：

28. 大型機構設有內部稽核專責部門且充分發揮其功能，此外亦委託外部獨立審計人員做財務審計之工作，若比較兩者之工作差異，下列敘述何者較適當？

29. 若企業組織文化將內部稽核視為不必要的繁文縟節，則最可能發生下列何種情況下？

30. 由於大部分舞弊行為皆發生在高階管理者，而建立紮實的舞弊防制計畫及控制制度被強調必須適用於所有負責督導會計處理與財務報導的人員，其主要的控制目標是：

31. 企業建造新廠房之內部控制制度依序應包括哪些控制作業項目？

32. 甲公司的存貨管理採及時存貨（Just-in-time inventory）模式，並讓原料供應商的員工進駐公司倉儲部門，自己下單給自己公司，從資訊與溝通的角度觀之，此是否為內部控制之重大缺失？

33. 分析性程序最能偵測出哪種情況？

34. 企業之內部控制制度，採購部門發現生產部門請購之原料，不僅過去無法採購紀錄，且生產部門亦未指定廠牌，若供應商間之報價差異甚大，採購部門宜如何處理？

35. 我國資本市場於2007年初爆發力霸王家之多家關係企業財務危機或掏空公司資產的舞弊事件，顯示管理者踰越既定控制程序，其主要癥結在：

36. 會計經理在企業控制環境中，可從哪些事項觀察管理者對財務報導所持的態度和所採取的行動？

37. 在企業控制環境中，所謂董事會及監察人的關注及指導係指：

38. 企業之內部控制制度，銷售部門接獲非付現之訂單，若為新客戶，應先：

39. 下列何者通常不會被視為內部控制的固有風險？

40. 在經適當設計之內部會計控制制度裡，同一個僱員不應被允許：

41. 下列敘述何者為非？

42. 查核人員觀察薪資支票的發放過程，可以驗證下列何者？

43. 目前許多大型企業已將財務報表的稽核交由外部稽核人員執行，因此，內部稽核工作：

44. 在企業控制環境中，下列管理哲學中何者最可能腐化員工良好的操守及價值觀？

45. 雲端運算對企業營運環境造成的改變，下列何者為非？

46. 下列何者是確定未入帳負債之最佳審計程序？

47. 高速鐵路列車駕駛值勤時打瞌睡，讓列車在高速下無人駕駛了13分鐘。若考慮成本，下列何者係能快速發現駕駛失能並立即控制風險之應變機制？

48. 在企業控制環境中的關鍵因素，員工的價值觀是指：

49. 在監督企業內部控制時，個別評估須多頻繁才能使管理者能合理確保其內部控制為有效，主要繫於管理者對下列何項因素的考量與判斷？

50. 針對進貨項目做截止測試的目的是為了確認下列何者？

51. 一個過去曾經有效的控制程序可能會變得無效，這種情況的發生，可能源於下列何種情況？

52. 下列哪一項查核程序最能合理保證應收帳款的評價聲明？

53. 下列哪項內部控制程序可以防止已付憑單重覆付款？

54. 查核者在資訊系統中，詳細的追蹤一個交易的起始到呈現於財務報表的每個環節，此過程稱為：

55. 下列何項問題並非執行控制測試時的主要關心點？

56. 現金最容易被偷竊或挪用，這代表現金存在較高的：

57. 下列哪一項目不必於每一年度進行全面性實地盤點（或觀察實地盤點？）

58. 在製品移轉系統不健全，當月實際投入之成本無法有效結算，將造成下列何種狀況？

59. 試指出下列哪一情況稽核人員必須執行替代查核程序驗證應收帳款之存在？

60. 以下何種內部控制程序可促使驗收部門檢查及清點所收到貨品？

61. 公開發行公司下列哪一事項無須提董事會決議通過？

62. 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司內部稽核人員執行稽核作業，對於以前曾服務之部門，不得於多久內進行稽核作業？

63. 公開發行公司之內部控制制度，其目的之一在合理確保財務報導之可靠性。所謂財務報導之可靠性，不包括：

64. 公開發行公司資金貸與他人前，應經下列哪一程序否則不得為之？

65. 公開發行公司之內部稽核人員應至少多久期間稽核公司資金貸與他人作業程序及其執行情形？

66. 「依公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」第三條第一項規定，公開發行公司短期融資金額不得超過貸與企業淨值之百分之四十，如公司財務報告係以國際財務報導準則編製者，其淨值係指：

67. 公開發行公司進行合併、分割、收購或股份受讓，下列步驟何者違反規定？

68. 關於公開發行公司董事會之召集，除有緊急情事外，其召集通知，應於幾日前通知各董事及監察人？

69. 薪資報酬委員會應至少每年召開幾次會議？

70. 公開發行公司董事會應至少多久召開一次，並於議事規範明定之？

71. 上市上櫃公司董事長及總經理由同一人或互為配偶或一等親屬擔任，則宜加強下列何項措施？

72. 有關上市上櫃公司簽證會計師，下列敘述何者有誤？

73. 上市上櫃公司應設幾人以上之代理發言人？

74. 公開發行公司應於每會計年度終了後四個月內，向主管機關申報內部控制聲明書，如有逾期申報情事主管機關得依證交法處罰鍰，處罰對象為：

75. 會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度，應由符合主管機關所定資格條件之會計師幾人以上共同審查簽證？

76. 採用IFRSs之上市上櫃公司，公告申報第二季財務報告，下列敘述何者正確？

77. 公開發行公司背書保證對象若為淨值低於實收資本額二分之一之子公司，應於其背書保證作業程序明定其續後相關控管措施，子公司股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者，依前揭規定計算之實收資本額，應以何者為之？

78. 依「上市上櫃公司治理實務守則」之規定，上市上櫃公司應定期揭露持股超過多少比例之股東有關質押股份之資訊？

79. 董事不能親自出席，得依公司章程規定委託其他董事代理出席，其代理人，以受幾人之委託為限？

80. 依證券交易法第十四條之五，公開發行公司設置審計委員會者，下列事項哪一項如未經審計委員會全體成員二分之一以上同意，不得由全體董事三分之二以上同意行之？