理論與實務
企業內控


考古讚

企業內部控制第 103-2 期理論與實務(含相關法規)

1. 美國COSO報告指出企業內部控制組成要素中,所稱資訊與溝通係指:

2. 企業內部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源,其所謂營運「效率」主要追求的是:

3. 在規劃企業營運的控制活動時,內部稽核扮演的角色為何?

4. 對於舞弊的預防,最根本的措施為何?

5. 企業建立有效的關鍵風險指標(Key Risk Indicators)時,何者為非?

6. 美國COSO報告(1992年)定義企業內部控制,謂內部控制係由企業董事會、經理階層及其他員工遵循的管理過程,何以漏掉監察人?因為:

7. 下列何者非「內部控制制度聲明書」應述明能否合理確保的項目?

8. 下列何者不是引導我國公開發行公司建立獨立董事制度之規定?

9. 下列何者不是公司治理之強調重點?

10. 若稽核人員懷疑員工可能以公司的名義為自己訂購商品,且訂購與收貨皆未在公司留下紀錄;帳單收到後,由舞弊員工核准支付,並在支付後銷毀相關單據。若稽核人員欲尋找此舞弊的證據,最有可能以下列何者進行測試?

11. 研讀企業內部控制組成要素中的控制環境,主要在探討:

12. 企業之內部控制制度,非一般性質材料之採購,供應商交貨經點收後,涉及進料品質、規格之檢驗,應由那一個部門負責檢驗?

13. 在企業控制環境中,下列何者可以增強組織運作的機能與員工的控制意識?

14. 存貨管理採經濟訂購量(Economic order quantity)模式與及時存貨(Just-in-time inventory)模式之差異?

15. 下列何者不屬於內部控制「監督」有效性之評估項目?

16. 對於較小型的公開發行公司,企業必須以合理有效的方式,成功獲得有效的內部控制。下列何者不是良好的作法?

17. 企業之風險管理中,下列何者為企業之外部風險?

18. 企業採用雲端運算能帶來的預期利益,下列何者為非?

19. 儘管大部分管理者費盡心思的經營績效並非全然令人滿意,但下列何種態度是管理者的首要條件?

20. 為避免舞弊事件發生,針對員工的操守、價值觀與能力之管理與控制,其第一道控制活動為:

21. 李白「登金陵鳳凰臺」之詩-「總為浮雲能蔽日」(比喻小人當道),因資訊不對稱(偏聽),致發生有理想、有抱負、有能力的員工不耐其主管無能的領導,而一一離職,最終可能導致整個企業經營之潰散。企業的內部控制環境中,此現象在經濟學裡有個專有名詞稱之為:

22. 查核人員檢驗員工薪資發放紀錄與打卡計時單是否能相對應,可以驗證下列何者?

23. 下列何者是確定未入帳負債之最佳審計程序?

24. 企業執行其內部控制,財務部將核定之客戶授信額度輸入電腦銷貨管理系統,銷售部辦理賒銷時即無法超出該額度出貨,這是企業運用電腦系統之複核控制來扮演何種監督功能?

25. 稽核人員最可能從巡視廠房之行為中得到何種相關的資料?

26. 若內部稽核人員對於特定稽核項目並未擁有足夠專業,則下列何種做法並不恰當?

27. 下列何者對於強化內控較無作用?

28. 對於稽核策略的敘述,何者最為恰當?

29. 在製品移轉系統不健全,當月實際投入之成本無法有效結算,將造成下列何種狀況?

30. 下列何者並非檢驗內部控制「設計」是否有效的測試程序?

31. 如何防止依訂單出貨後漏(未)開發票請款?

32. 企業建立內部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源,其所謂營運「效果」主要探討的是:

33. 在企業控制環境中,可從那些事項觀察管理者的管理哲學與經營風格?

34. 企業內部控制組成要素中之風險評估,所謂風險是指:

35. 內部控制在電腦資訊系統普及化之後,電腦取代人的監督,管理者控制幅度加大,企業可以減少什麼?

36. 下列何種錯誤會造成存貨盤盈?

37. 下列何者通常不會被視為內部控制的固有風險?

38. 內部稽核部門直屬下列那一單位時,其稽核人員之獨立性較弱?

39. 為收集所有銷貨均經適當信用核准的證據,審計人員將自下列何項母體中抽取樣本?

40. 為期蒐集顧客分類帳中尚未收取的部分均係有效的應收客帳的審計憑證,審計人員將自下列何項母體中抽取樣本?

41. 為建立有效內部控制,開立帳單之職務,應由下列那一部門執行為宜?

42. 若應收帳款積極式函證之回函中,有數份表示已於期後一週內付訖,則稽核人員較可能作成之結論或進一步採取的行動為:

43. 以下何者為零用金最重要的內部控制程序?

44. 稽核人員由出貨單追查至銷貨發票存根聯,最有助於下列何者之查核?

45. 下列何項控制活動,可確保所有已開立帳單的賒銷皆已記錄應收帳款?

46. 稽核應收帳款和現金時,重點應在:

47. 若中小企業因為人力不足,而無法設置專責的開立帳單部門,則開立銷貨發票之工作宜交由那一部門負責?

48. 要檢查5,000張請購單是否經過核准才行採購,最適當的抽樣方法是:

49. 下列那項內部控制程序,最能防範重複支付各項支付?

50. 帳列薪資確實支付給實際工作人員,與那一項內控目標有關?

51. 若薪資給付採發放現金方式,未領薪資如何處理最恰當?

52. 在良好的內部控制制度下,售出瑕疵商品遭顧客退回時,應送交:

53. 下列那一部門,最有可能決定薪資率的調整?

54. 為查核存貨永續盤存記錄之正確性,存貨之永續盤存記錄應與下列何者核對?

55. 下列何者不是企業採用雲端運算可能面臨的風險?

56. 若稽核人員蒐集到電腦系統一般控制良好的證據,則稽核人員可以作出較適當的結論為何?

57. 正信服飾百貨公司採用電腦開立發票,並每天將賣場所作的銷貨日報表之「品名數量總計」與開立發票之「品名數量總計」加以核對,這項控制措施屬於下列何者?

58. 下列何者屬於預防性控制(preventive control)?

59. 每日現金收入是否當日即存入銀行?係企業需嚴格執行的規定,而查核人員亦查核之,屬於:

60. 下列何者為初步評估內部會計控制的主要步驟之一?

61. 公開發行公司內部稽核所製作之稽核報告及追蹤報告陳核後,應於何時交付各監察人查閱?

62. 公開發行公司對子公司之監督與管理,下列何者違反法令規定?

63. 公開發行公司應於何時公告申報本公司及子公司上月份背書保證餘額?

64. 公開發行公司及其子公司資金貸與他人餘額達該公開發行公司最近期財務報表淨值多少比率,公開發行公司應於事實發生日之即日起算二日內公告申報?

65. 公開發行公司與他公司間有短期融通資金之必要者,累計餘額不得超過下列何者?

66. 公開發行公司向非關係人取得或處分資產,交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者,應辦理公告申報,但下列何者不在此限?

67. 薪資報酬委員會成員人數不得少於幾人?

68. 薪資報酬委員會之召集,應載明召集事由,如無緊急情事,應於幾日前通知委員會成員?

69. 公開發行公司董事會,董事間應有超過多少比例之席次,不得具有配偶或二親等以內之親屬關係?

70. 有關董事會出席之規定,何者有誤?

71. 上市上櫃公司董事長及總經理由同一人或互為配偶或一等親屬擔任,則宜加強下列何項措施?

72. 所謂股東提案權,依公司法第一七二條之一規定,係指持有已發行股份總數多少之股東,得以書面向公司提出股東常會議案,該提案股東並應親自或委託他人出席股東常會,並參與所提議案之討論?

73. 依上市上櫃公司治理實務守則規定,有關董事會決議如違反法令、公司章程,董事會成員應儘速妥適處理或停止執行相關決議之情形不包括以下何者?

74. 會計師受託執行首次辦理股票公開發行公司之內部控制制度專案審查,公司於八月底以後提出申請者,涵蓋期間為:

75. 依證券交易法第十四條規定,公開發行公司定期編送主管機關之財務報告,應經何人簽名或蓋章,並出具財務報告內容無虛偽或隱匿之聲明?

76. 採用IFRSs之上市上櫃公司,公告申報第二季財務報告,下列敘述何者正確?

77. 公開發行公司取得或處分有價證券,除有活絡市場之公開報價或主管機關另有規定者外,應先取得下列何項資料作為評估交易價格之參考?

78. 下列何者不是上市上櫃公司建立公司治理制度,應秉持之原則?

79. 公開發行公司應按月將本公司及其非屬國內公開發行公司之子公司截至上月底止從事衍生性商品交易之情形,於每月幾日以前輸入主管機關指定之資訊申報網站?

80. 公開發行公司內部稽核人員應為?