理論與實務
企業內控


考古讚

企業內部控制第 103-3 期理論與實務(含相關法規)

1. 就內部稽核而言，下列何者最不恰當？

2. 企業內部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源，其所謂營運「效果」主要探討的是：

3. 現在經評估為有效的內部控制：

4. 企業建立有效的關鍵風險指標（Key Risk Indicators）時，何者為非？

5. 內部控制有重大缺失係指：

6. 下列敘述何者較為正確？

7. 大型機構設有內部稽核專責部門且充分發揮其功能，此外亦委託外部獨立審計人員做財務審計之工作，若比較兩者之工作差異，下列敘述何者較適當？

8. 若企業組織文化將內部稽核視為不必要的繁文縟節，則最可能發生下列何種情況？

9. 企業之內部控制制度，採購部門發現生產部門請購之原料，不僅過去無採購記錄，且生產部門亦未指定廠牌，若供應商間之報價差異甚大，採購部門宜如何處理？

10. 我國資本市場於2007年初爆發力霸王家之多家關係企業財務危機或掏空公司資產的舞弊事件，顯示管理者踰越既定控制程序，其主要癥結在：

11. 企業之內部控制制度，銷售部門接獲客戶訂單，若無庫存，應先：

12. 分析性程序最能偵測出那種情況？

13. 企業建造新廠房之內部控制制度依序應包括那些控制作業項目？

14. 內部控制之組成要素中，何者係指「受查者目標不能達成之可能性」？

15. 人力資源的政策與實務係影響企業控制環境之重要因素之一，員工品質訓練計畫可以促進員工更高品質的工作表現，所以此訓練計畫之執行可以是管理階層扮演何種角色的一部份？

16. 下列何者會被視為好的內部控制？

17. 在企業控制環境中，所謂董事會及監察人的關注及指導係指：

18. 下列何者不是雲端運算環境下企業可能的風險回應？

19. 查核下列那一會計科目時，最有可能發現循環挪用（Lapping）？

20. 研讀企業內部控制組成要素中的控制環境，主要在探討：

21. 查核人員檢驗員工薪資發放紀錄與打卡計時單是否能相對應，可以驗證下列何者？

22. 企業採用雲端運算能帶來的預算利益，下列何者為非？

23. 下列何者不是企業採用雲端運算可能面臨的風險？

24. 企業之內部控制制度，銷售部門接獲非付現之訂單，若為新客戶，應先：

25. 欲查核是否所有開出的支票，皆按內控規定附有請購、批准、驗收文件，則應自下列何者選樣抽查？

26. 在企業控制環境中，員工執行之能力非常重要，而職務說明書是大量製造的工廠裡可以用來指引員工遵循指令行事的寶典。至於以創新為導向的知識產業，其職務說明書的內容：

27. 在企業控制環境中的關鍵因素，員工的價值觀是指：

28. 在重要的會計應用上，使用電腦處理，其EDP（電子資料處理）控制可分為二種類型：一般控制及

29. 若子公司所在地政府經常執行行政干預，或默許檯面下的經濟行為，以及強力執行罷工法令等，而導致海外子公司極可能發生損失，此時，母公司強化對子公司必要的控制活動，並督促其子公司建立內部控制，主要係為：

30. 企業內部控制之控制活動，採用職能分工控制的目的是：

31. 稽核人員查核長期負債的程序最可能包括下列何種步驟？

32. 企業未落實資金貸與他人之作業程序，浮濫的將資金貸與他人，不僅無法達成遵循相關法令規定之目標，也會影響下列何項目標之達成？

33. 為查核存貨永續盤存記錄之正確性，存貨之永續盤存記錄應與下列何者核對？

34. 查核者在資訊系統中，詳細的追蹤一個交易的起始到呈現於財務報表的每個環節，此過程稱為：

35. 在研究與評估企業的內部控制結構之後，稽核人員認為此結構之設計良好並且如原先之意圖一般地運作。在這些情況下，稽核人員最可能：

36. 下列何項控制程序，最能確保長期投資有價證券的完整聲明？

37. 下列那一項查核程序最能合理保證應收帳款的評價聲明？

38. 在稽核人員執行風險評估時，下列何者並非考量的要素？

39. 為期蒐集銷貨是否經過適當核准的查核憑證，查核人員將自下列何者母體中抽取樣本？

40. 若針對餘額較重大之應收帳款戶作積極式函證，並就回函不符者深入調查，則下列何種缺失最可能藉由此發現？

41. 若應收帳款之積極式函證之回函中，有數份表示已於期後一週內付訖，則稽核人員較可能作成之結論或進一步採取的行動為：

42. 今年遺漏提列折舊費用，對年度淨利及年底淨資產會造成何種影響？

43. 美國COSO報告指出企業內部控制組成要素中，所稱監督係指：

44. 企業內部控制組成要素中之風險評估，所謂風險是指：

45. 材料之領料作業，因倉庫人力不足及考慮發料效率問題，採先發料後補輸入及列印領料單給各領料部門簽認之程序，是否適當？

46. 近年來評估企業之公司治理與控制環境的良窳與下列何者無關？

47. 企業之風險管理中，下列何者非企業之內部風險？

48. 一般內部稽核人員或執行類似複核功能的其他人員，在監督企業內部控制時，提出之建議必須伴隨

49. 完整且適當的職能分工，應區分職能中的：

50. 下列何者對於強化內控較無作用？

51. 下列對於關鍵風險指標（Key Risk Indicators）的敘述，何者為非？

52. 為了避免以沖銷壞帳方式來掩飾盜用現金，沖銷壞帳必須：

53. 在良好的內部控制下，收到客戶郵寄支票的員工，應立即採行下列哪個步驟？

54. 當涉及應收款虧空時，簿記員經常將盜用款借入下列帳戶作為掩飾？

55. 稽核人員分析維修費用科目的交易內容，最可能發現：

56. 哪一種交易對象最不需要使用函證的審計程序進行查核？

57. 對於併購其他企業時，整合不同資訊系統所面對的風險，下列何者最不重要？

58. 有關重大性（Materiality），下列敘述何者正確？

59. 稽核人員希望對受查單位的現金支出程序執行控制測試。假使受查單位的控制程序中，並沒有留下文件證據的審計軌跡，稽核人員最可能以下列何種方法執行測試？

60. 若欲以函證方式驗證應付帳款之完整性聲明，自下列何者抽選樣本寄發詢證函較適宜？

61. 關於公開發行公司內部控制制度聲明書之處理方式，下列何者錯誤？

62. 公開發行公司內部稽核人員應為：

63. 公開發行公司上一年度內部控制制度缺失及異常事項改善情形，應於何時以網際網路資訊系統申報主管機關備查？

64. 公開發行公司與他公司間有短期融通資金之必要者，其融通期間規定如何？

65. 公開發行公司及其子公司對單一企業背書保證餘額達該公開發行公司最近期財務報表淨值多少比率，公開發行公司應於事實發生日之即日起算二日內公告申報？

66. 參與合併、分割、收購或股份受讓之公司有非屬公開發行公司者，下列事項何者為非？

67. 公開發行公司從事衍生性商品交易，應採行之風險管理措施，以下何者不正確？

68. 薪資報酬委員會成員應由誰決定委任之？

69. 薪資報酬委員會應至少每年召開幾次會議？

70. 公開發行公司董事會，設置董事不得少於幾人？

71. 下列何者可擔任公司薪資報酬委員會之成員？

72. 上市上櫃公司應選派何人擔任公司發言人？

73. 依「上市上櫃公司治理實務守則」之規定，上市上櫃公司應定期揭露持股超過多少比例之股東有關扣押股份之資訊？

74. 上市櫃公司應於每營業年度終了後幾個月內公告並向主管機關申報，經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之年度財務報告？

75. 公開發行公司應於每會計年度終了前以網際網路資訊系統申報主管機關下列那一事項？

76. 薪資報酬委員會之成員因故解任，致人數不足三人者，應多久召開董事會補行委任？

77. 公開發行公司之內部控制制度，其目的之一在合理確保財務報導之可靠性。所謂財務報導之可靠性不包括：

78. 公開發行公司向非關係人取得或處分不動產或設備，交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者，應於事實發生日前取得專業估價者出具之估價報告，但下列何項交易不適用前揭規定？

79. 依證券交易法第十四條之五，公開發行公司設置審計委員會者，下列事項那一項如未經審計委員會全體成員二分之一以上同意，不得由全體董事三分之二以上同意行之？

80. 證券交易法第一五七條之一禁止公司內部人在有重大影響公司股票價格之消息未公開前或公開後幾小時內買賣該公司之上市或上櫃股票，違者構成內線交易，其須負擔法律責任？