理論與實務
企業內控


考古讚

企業內部控制第 103-4 期理論與實務(含相關法規)

1. 依據COSO「企業風險管理：整合架構」的內部控制的自評表，可分成三個步驟，包括「風險評估及控制作業」、「目標」、「設計與執行」，其進行順序為何？

2. 美國COSO報告（2004年）指出企業的內部環境是其他所有風險管理要素的基礎，而企業管理者是內部環境的重要部分，其主要的職責是：

3. 在考慮是否建立內部控制時，應明瞭「合理保證」的觀念，亦即承認：

4. 下列何者並非企業風險管理的關鍵成功要素？

5. 內部控制的控制活動所要求的授權有一般性授權及特定授權。以下哪一個例子不屬一般性授權？

6. 美國沙班法案（Sarbanes-Oxley Act of 2002）301條款及證管會要求每家上市公司的審計委員會必須建立員工對可疑的會計或稽核事件提出密報之制度，其主要的目的是：

7. 企業之風險管理中，下列何者為企業之內部風險？

8. 台中知名的伴手禮－「三明治」，發生消費者中毒意外，衛生局懷疑，運輸過程中沒有低溫保存。若該項產品的聲譽靠的是其鮮度及品質，業者對經銷通路系統之設計，應注意的是：

9. 人力資源的政策與實務係影響企業環境之重要因素之一，員工品質訓練計畫可以促進員工更高品質的工作表現，所以此訓練計畫之執行可以是管理階層扮演何種角色的一部份？

10. 下列何者是確定未入帳負債之最佳審計程序？

11. 下列何者不屬於內部控制「控制環境」有效性之評估項目？

12. 儘管大部分管理者費盡心思的經營績效並非全然令人滿意，但下列何種態度是管理者的首要條件？

13. 企業採用雲端運算能帶來的預期利益，下列何者為非？

14. 在企業控制環境中的關鍵因素，員工的操守主要是指：

15. 企業內部控制，為達成保障資產安全的目標，設定進出金庫的時間及進入人員的名單，其他一律不准接近。採用此控制方法稱為：

16. 下列何者通常不會被視為內部控制的固有風險？

17. 企業之內部控制制度，採購部門完成採購程序，於確定採購內容及交期後，應通知哪一個部門準備驗收作業？

18. 查核人員觀察薪資支票的發放過程，可以驗證下列何者？

19. 企業內部控制組成要素中之風險評估，所謂風險是指：

20. 從風險評估的角度，假設每家公司生產成本都一樣，甲公司想用低價搶占柳橙汁市場，方法是摻水並指望消費者喝不出來。乙公司加入競爭，並摻入更多的水，結果導致市場上沒人肯相信會有「100％原汁」的產品，在經濟學稱之為：

21. 若稽核人員懷疑員工可能以公司的名義為自己訂購商品，且訂購與收貨皆未在公司留下紀錄；帳單收到後，由舞弊員工核准支付，並在支付後銷毀相關單據。若稽核人員欲尋找此舞弊的證據，最有可能以下列何者進行測試？

22. 若有一筆大額採購不慎入帳兩次，則下列選項何者最有可能及時發現此錯誤？

23. 企業內部控制，須先有目標，才談控制。所謂企業目標，係指：

24. 為建立有效內部控制，開立帳單之職務，應由下列哪一部門執行為宜？

25. 下列何項問題並非執行控制測試時的主要關心點？

26. 下列何者並非檢驗內部控制「設計」是否有效的測試程序？

27. 材料之領料作業，因倉庫人力不足及考慮發料效率問題，採先發料後補輸入及列印領料單給各領料部門簽認之程序，是否適當？

28. 現金最容易被偷竊或挪用，這代表現金存在較高的：

29. 公司的流動比率高於同業平均，財務長認為公司營運資金的管理很有效率，但稽核人員卻有不同觀點，請仔細考慮稽核人員下列那一項說法可能不適當：

30. 下列哪一項目不必於每一年度進行全面性實地盤點（或觀察實地盤點）？

31. 為期蒐集銷貨是否經過適當核准的查核憑證，查核人員將自下列何者母體中抽取樣本？

32. 埔里酒廠向金門公司購入金門高粱一批，註明FOB台中港目的地交貨，貨到90天付款，經查核其交易相關憑證：訂購單：X2年12月28日；到港卸貨日：X2年12月31日；裝船通知單：X2年12月30日；派車單及入庫單：X3年1月2日。則該進貨的入帳日期為：

33. 以下何者為零用金最重要的內部控制程序？

34. 一個正在成長中的企業，下列何項活動最可能產生負的現金流量？

35. 美國COSO報告（2013年）指出企業內部控制組成要素中，何項為公司設計及執行內部控制制度之基礎？

36. 依據美國COSO報告（2013年）及我國「建立內部控制制度核心原則」，內部控制係為合理保證達成企業目標，其目標不包括下列何者？

37. 下列何者敘述有誤？

38. 企業內部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源，其所謂營運「效果」主要探討的是：

39. 內部控制是一個管理過程，其有效性係指：

40. 依美國COSO企業風險管理－整合架構報告，公司管理階層選擇風險回應策略，其風險回應策略可分為四類，不包括下列何者？

41. 下列敘述何者為非？

42. 企業透過風險管理，檢討企業控制環境中之潛在事件可能發生之風險及損失，係屬於下列何種過程？

43. 會計師受託專案審查公司內部控制制度，於評估內部控制制度設計是否有效之方法，不包括？

44. 若欲以函證方式驗證應付帳款之完整性聲明，自下列何者抽選樣本寄發詢證函較適宜？

45. 查核人員由出貨單追查至銷貨發票存根聯，最有助於下列何者之查核？

46. 查核者在資訊系統中，詳細追蹤一項交易之起始至呈現於財務報表每個環節，此過程稱為：

47. 企業因應環境及業務改變，書面內部控制規定已不符合實際需要，此時管理者最適當之作法為：

48. 董事會與高階管理階層公開展現企業對於誠信與道德價值之承諾，下列何者敘述有誤？

49. 由於大部分舞弊行為皆發生在高階管理者，因此建立紮實的舞弊防制計畫及控制制度是健全控制環境不可或缺的要素。惟建立紮實的舞弊防制計畫的基本要件是：

50. 企業之風險管理中，為避免某項攸關的風險被忽略，辨識風險及分析風險發生之可能性應如何進行？

51. 對於較小型公開發行公司必須以合理有效之方式，成功獲得有效之內部控制。下列何者並非良好之作法？

52. 企業內部控制在電腦資訊系統普及化後，管理者直接透過資訊系統取得資訊，使傳統從事資料彙整及分析之幕僚人員顯得多餘，將使組織結構趨向何種狀態？

53. 下列何種機制，較能防止銷售人員為衝刺業績，將貨品賣給貨款償還能力欠佳者？

54. 下列何者最能避免員工挪用客戶清償之貨款？

55. 為防止已付憑單重覆付款，可採取下列哪項內部控制程序？

56. 企業之內部控制制度，非一般性質材料之採購，供應商交貨經點收後，涉及進料品質、規格之檢驗，應由哪一個部門負責檢驗？

57. 企業執行其內部控制，財務部將核定之客戶授信額度輸入電腦銷貨管理系統，銷售部辦理賒銷即無法超出該額度出貨，這是企業運用電腦系統之複核控制來扮演何種監督功能？

58. 內部稽核工作重點在辨識浪費作業資源之情況，找出改善作業績效及減少工作負擔之方法，屬於下列何種稽核之範疇？

59. 公司之政策為「客戶永遠是對的」，一旦發生客訴問題，據報營業部門均會做合適之說明與處理，稽核人員進行檢查時，首先要蒐集之資料為何？

60. 為獲得合理保證財產及廠房設備之增添並未低計，稽核人員應複核下列何者帳戶？

61. 公開發行公司對其子公司財務、業務資訊之監督與管理，應多久一次取得各子公司月結之管理報告進行分析檢討：

62. 關於公開發行公司內部控制制度聲明書之處理方式，下列何者錯誤？

63. 公開發行公司及其子公司對單一企業資金貸與餘額達該公開發行公司最近期財務報表淨值多少比率，公開發行公司應於事實發生日之即日起算二日內公告申報？

64. 公司應以向經濟部申請登記之公司印章為背書保證專用印鑑章，該印鑑章應經由下列何者同意之專責人員保管，並依所訂程序，始得鈐印或簽發票據？

65. 以下敘述何者為非？

66. 公開發行公司之子公司非屬國內公開發行公司，取得或處分資產有依規定應公告申報情事者，由下列何者辦理公告申報？

67. 薪資報酬委員會應至少每年召開幾次會議？

68. 董事會議事錄須於會後幾日內分送各董事及監察人？

69. 公開發行公司董事會，董事間應有超過多少比例之席次，不得具有配偶或二親等以內之親屬關係？

70. 有關薪資報酬委員會出席之規定，何者正確？

71. 下列何者不是股東的權利？

72. 會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度，其審查範圍為何？

73. 會計師專案審查公開發行公司內部控制制度所發現之缺失，應依規定：

74. 上市上櫃公司符合下列何項條件之股東，得以書面記明提議事項及理由，請求董事會召集股東臨時會？

75. 公開發行公司應於每會計年度終了前以網際網路資訊系統申報主管機關下列哪一事項？

76. 薪資報酬委員會成員應由誰決定委任之？

77. 公開發行公司應於何時公告申報本公司及子公司上月份背書保證餘額？

78. 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項，應多久追蹤一次至改善為止？

79. 上市上櫃公司應選派何人擔任公司發言人？

80. 依證券交易法第十四條之五，公開發行公司設置審計委員會者，下列事項哪一項如未經審計委員會全體成員二分之一以上同意，不得由全體董事三分之二以上同意行之？