理論與實務
企業內控


考古讚

企業內部控制第 94-1 期理論與實務(含相關法規)

1. 企業內部控制係一種：

2. 企業設計內部控制係：

3. 股東會和董事會之召開及執行程序、監察人之執行職務辦法等規定的效力：

4. 以下何者最不可能被視為是內部控制制度的目的？

5. 在考慮是否建立內部控制時，應明瞭『合理保證』的觀念，亦即承認：

6. 下列何者統屬關係較不合乎內部控制之原則？

7. 下列敘述何者較為適當？

8. 內部控制碰到員工串通舞弊，則內部控制：

9. 當經營者期待某些短期目標的達成以獲取報酬時，可能會造成：

10. 美國COSO報告定義企業內部控制有那些組成要素？

11. 美國COSO報告謂內部控制係企業董事會、經理階層及其他員工遵循的管理過程，何以獨漏監察人？因為：

12. 儘管大部分經營者費盡心思的經營績效並非全然令人滿意，但下列那一種態度是經營者的首要條件？

13. 企業內部控制中，所謂營運的效果，探討的重點是：

14. 企業內部控制將財務報導之可靠性目標特別自整體目標中予以標示出來，其主要原因是：

15. .所謂「操守」係指：

16. 下列何者為初步評估內部會計控制的主要步驟之一？　

17. 下列那一項是遵行查核獲取查核證據時，稽核人員宜注意之事項？　

18. 企業透過風險評估，檢討企業控制環境中之人、財、事、物可能發生什麼風險及可能造成什麼樣的損失，是屬於下列何種過程？

19. 適當的職能分工係指應區分職能中的：

20. 針對進貨項目作截止測試的目的是為了確認下列何者？

21. 下列何種查核技巧有助於發現流動負債重大漏列或低估？

22. 內部稽核人員不適宜負責下列何項工作？

23. 內部稽核單位宜直屬哪一單位較理想？

24. 由內部控制的觀點，下列何種兼職情形最不恰當？

25. 各種表格預編序號有何用途？

26. 內部控制因受到先天限制而無法絕對保證達成其目標，這些先天限制並不包括：

27. 財務部門負責下列哪項業務時，將不合乎內控原則？

28. 財務部門負責下列哪項業務時，將不合乎內控原則？

29. 企業內部控制為控制風險及提高競爭力，決策者不僅應取得充分的資訊，亦需要具備下列何種能力？

30. 企業因環境改變，書面內部控制規定已不符合實際需要，此時經營者必須：

31. 企業內部控制組成要素中，為確保制度能持續有效運作而隨著時間經過評估執行內部控制品質的過程稱之為：

32. 稽核人員最可能偵查出年度最後一星期有未入帳支票之情形是：　

33. 和平公司有巨額資金作短期投資之用，董事會決定購買有價證券，並派財務經理負責日後證券買賣的決策，對於定期覆核這些投資活動的最佳人選是：　

34. 現金的短缺可以將資金自某銀行移轉至另外一個，或將可轉換的資產轉換成現金來掩飾，下列那一項是較佳的測試方法？　

35. 如何防止依訂單出貨後漏未開發票請款？　

36. 稽核人員於運用分析性複核程序時，若發現銷貨毛利率不尋常地降低，可能是：

37. 為了避免以沖銷壞帳方式來掩飾盜用現金，沖銷壞帳必須：

38. 就內部控制觀點，使用支票付款有何好處？

39. 下列敘述何者是良好內控之應有作法？

40. 若郵局在存提款電腦化之後，對於櫃台提款超過10萬元者，必須主管以「主管卡」刷卡後，才能使線上即時作業系統再啟動，則下列措施何者能更強化此一規定之控制功效？

41. 下列何種預防措施可以使重要財務資訊在電腦感染病毒後，重新恢復？

42. 依證券主管機關之規定，如果企業經營者未盡相當之注意，並容忍或參與舞弊，且於公司年報對外聲明其內部控制是有效的，可能涉及下列那些法律之責任？

43. 長久以來企業內部稽核單位幫助經營者對內部控制做客觀及有系統的檢查與評估，它的職能被視為：

44. 在執行控制測試時，下列何者通常不是查核程序？

45. 美國COSO報告指出企業內部控制組成要素中，所謂風險評估係指：

46. 在企業控制環境中，下列何者可以增強組織運作的機能與員工的控制意識？

47. 企業內部控制作業，採用職能分工控制的目的是：

48. 內部稽核人員在撰寫報告前，以及完成稽核報告呈核前，是否應先與被稽核單位適當的經營者討論及被稽核單位有機會對特定項目加以澄清？

49. 由於環境變遷會帶來新的經營風險，企業原有的內部控制可能無法對這些風險提出警告，因此經營者必須藉自行檢查以評估現行的控制是否持續為攸關？是否能夠處理新的風險？請問自行檢查為內部控制中之那一種機制？

50. 下列何者為非？

51. 企業內部控制中，所謂風險，是指：

52. 在企業控制環境中，所謂董事會及監察人的關注及指導係指：

53. 製造業內部在訂定整體目標時，首先應確定：

54. 公司章程是法律賦予公司自治立法權所制定之內部控制的：

55. 下列哪一項對於監察人職責的敘述是不適當的？

56. 下列何者對強化內部控制較無作用？

57. 企業建立內部控制制度後，就能完全確保各項交易活動的進行均按照目標的方向有秩序、有效率地進行嗎？

58. 下列那一項通常不屬於內部稽核的工作範圍？

59. 下列哪一項對於企業內控自行檢查的敘述不適當？

60. 關於企業內部控制缺失，下列哪一項敘述是正確的？

61. 公開發行公司背書保證餘額達下列何者，應於事實發生之日起二日內公告申報？

62. 公開發行公司之內部稽核人員應至少多久稽核公司資金貸與及背書保證作業程序及其執行情形？

63. 公開發行公司從事衍生性商品交易，若業務需要辦理之避險性交易，至少多久期間應評估二次？

64. 會計師受公開發行公司委託專案審查公開發行公司內部控制制度，應由符合證期局所定會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則之資格條件之會計師幾人審查簽證？

65. 公開發行公司取得或處分不動產或其他固定資產，交易金額達新台幣多少以上者，應請二家以上之專業估價者估價？

66. 公開發行公司資金貸與他人餘額達下列何者，應於事實發生之日起二日內公告申報？

67. 公開發行公司資金貸與他人前，非經下列何者同意不得為之？

68. 公開發行公司資金貸與他人前，非經下列何者同意不得為之？

69. 關於公開發行公司自行檢查內部控制制度，下列敘述何者為非？

70. 關於公開發行公司擬定之年度稽核計畫，下列敘述何者為非？

71. 上市（櫃）公司對其重要子公司財務業務資訊之監理，應定期取得各子公司月結之管理報告進行分析檢討，若發現有異常或未依規定辦理之情事，應即督促各子公司改進或更正，所稱「定期」係指：

72. 「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」第17條第3項關於內部稽核持續進修之規定，其中初任公開發行公司內部稽核人員之進修規定為何？

73. 公開發行公司內部稽核人員發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時，應立即作成報告陳核，並通知？

74. 會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度所應涵蓋期間，除主管機關另有規定外，應與受查公司所提供之何項資訊所涵蓋之期間一致？

75. 上市公司內部控制制度查核作業時，除就受查公司所訂之年度稽核計畫選定一項以上之稽核項目進行查核外，並須針對特定項目為必要之查核，下列哪一項非必要查核項目：

76. 會計師受託專案審查，當a.受查公司已針對相關內部控制制度設計及執行之有效性提出聲明。b.會計師已依本準則之審查準則及審查程序進行審查，並已蒐集到充分、適切之證據，認為受查公司所聲明之內部控制制度，有重大缺失。c.受查公司之聲明允當，會計師應出具：

77. 依「上市上櫃公司治理實務守則」之規範，股東會如遇有主席違反規則宣布散會之情事者，董事會其他成員宜迅速協助出席股東依法定程序，以出席股東表決權過多少比例之同意推選一人為主席，繼續開會：

78. 關於「上市上櫃公司治理實務守則」之規範，下列敘述何者錯誤 ?

79. 關於「上市上櫃公司治理實務守則」之規範，下列敘述何者錯誤 ?

80. 上市上櫃公司依照證券交易法第三十六條向主管機關申報並公告之財務報告中，何者須經會計師查核簽證？