理論與實務
企業內控


考古讚

企業內部控制第 95-1 期理論與實務(含相關法規)

1. 企業內部控制之建立及維持係:

2. 企業內部控制之建立及維持係:

3. 1981 年美國財務經理人協會區分內部控制為會計控制和管理控制,並認為管理控制應具備下列 那一項基本特性?

4. 企業的核心-「人」及這些人的個別屬性在企業內部的生態作用構成:

5. 依證券主管機關之規定,公開發行公司之內部控制應訂定明確之內部組織架構。何謂組織架構?

6. 具有風險控制意識之經營階層做成企業決策時須:

7. 企業內部控制,須先有目標才談控制。所謂目標係指:

8. 企業現行的目標管理( Management by Objectives )鼓勵經營階層採行:

9. 知識經濟時代之新產品不斷推陳出新,因此,企業所訂之營運目標:

10. 企業內部控制,分析風險的人員必須具備下列那種特質:

11. 企業內部控制中,將交易之文書憑證和記錄嵌入控制程序的概念,主要目的是:

12. 生產事業在訂定企業整體目標時,最直接和最重要的預測是:

13. 我國之生產事業中,下列何者為講求存貨時效,比較需要使用及時存貨系統( Just-In-Time Inventory Management )的產業?

14. 企業為控制風險及提高競爭力,決策者應努力取得何種資訊?

15. 企業內部控制組成要素中,監督區分為那二類?

16. 銷售部、採購部及製造部之經理人於各自管理的領域內,取得與營運有關之申請書件、彙總報告或財務報告,如與規定或他們本身的瞭解有重大差異時,他們將會提出質疑,此稱為:

17. 內部稽核人員超然獨立係透過下列二者加以達成的,其一是內部稽核單位在企業內部的地位,應足以使其順利完成稽核的責任;其二是內部稽核人員執行職務時應保持:

18. 目前大型企業已將財務報表的稽核交由外部稽核人員執行,因此,內部稽核單位可朝那一個方向改變?

19. 依證券主管機關之規定,公司自行檢查及評估內部控制之範圍:

20. 檢查內部控制設計的有效性,其重點在:

21. 自行檢查公司內部控制,必須注意公司在進行對外轉投資之後,對子公司有無做到下列之控制?

22. 出具內部控制聲明書可以督促企業那些人隨時注意檢討並確保內部控制制度之有效性?

23. 當公司自行檢查結果,認為內部控制制度設計或執行有重大缺失時,其內部控制聲明書之內容應如何處理?

24. 自行檢查公司內部控制,必須注意內部控制中:

25. 自行檢查公司內部控制,必須注意內部控制組成要素中,有效的資訊與溝通係指:

26. 依證券主管機關之規定,自行檢查內部控制之工作底稿與資料應保存一定年限,其主要目的何在?

27. 公司內部控制聲明書揭露財務報導之內部控制存有重大缺失,顯示:

28. 公司內部控制聲明書中陳述「由於環境、情況之改變,內部控制制度之有效性可能隨之改變。惟本公司之內部控制制度設有自我監督之機制,缺失一經辨認,本公司即採取更正之行動。」其所強調的重點為何?

29. 某電子企業之某一部門其內部控制之重大缺失事項已經發生,且未被內部稽核人員查出,此種情境涉及那些風險?

30. 稽核報告、工作底稿及相關資料應至少保存多久?

31. 下列何者係倉儲單位目標未能達成之風險?

32. 經營階層對經營風險之態度與控制方法是內部控制重要內涵之一,其應歸屬於內部控制五個組成要素中之哪一個?

33. 下列哪一項不是屬於控制活動?

34. 資訊系統可分為正式與非正式,下列何者非為正式的資訊系統:

35. 下列何者是企業自行檢查內部控制之最主要目的:

36. 企業經常感到有進行個別評估之必要時,最佳之解決方案為何?

37. 內部稽核工作為監督之一環,其工作之性質為何?

38. 企業主管要求內部稽核「查內部控制問題,並負責改善之設計」,此舉動代表:

39. 下列有關風險分析之敘述,何者為正確?

40. 為蒐集銀行調節表的銀行帳戶餘額證據,下列那一項除外皆需查核?

41. 下列有關應收帳款之函證敘述,何者為錯誤?

42. 企業中的每一個人對企業風險管理或多或少都擔負某種程度之責任,誰擔負了最終的責任:

43. 稽核人員發現受查單位雖設有預編序號之設備報廢申請單,但相關人員並未重視此一表格,則稽核人員較可能執行下列那種查核程序:

44. 稽核人員查核長期負債的程序最可能包括下列何種步驟?

45. 隨時間及企業環境的改變,過去為有效的內部控制,未來不一定仍然有效。因此,企業內部控制的良窳在於:

46. 企業對影響不重大及發生的可能性偏低之風險,其風險管理之作為,何者較正確:

47. 企業之風險管理中,為了避免某項攸關風險被忽略,辨識風險與分析風險發生的可能性最好之方式為:

48. 內部稽核在企業控制環境中,可從那些事項快速觀察經營者對經營風險的態度?

49. 企業內部控制中,遵循法令之目標特別自企業整體目標中予以標示出來,其最主要之原因是?

50. 企業內部控制在電腦資訊系統普及化後,對組織結構的影響,係降低正式化和集權化,經營者實質上:

51. 有些時候企業會以全新的觀點,直接來檢視內部控制的整體或某一特定部分是否有效,此種做法稱之為?

52. 在存貨之稽核中,稽核人員最不可能證實?

53. 若以函證之方式驗證應付帳款之完整性聲明,自下列何者抽選樣本寄發詢證函較為適宜:

54. 管理階層在辨認事項時,應考量那些事項?

55. 下列何者不是引發員工編製不實財務報導或不實績效行為之原因?

56. 在所有溝通之管道中,最重要的管道是?

57. 下列有關需要建立有效的企業風險管理機制之敘述,何者為正確?

58. 下列何者不是考量個別評估須多頻繁之主要因素?

59. 保障資產安全與那一類別之目標有關?

60. 供應商送來之材料與規格不符且價格不對,是哪個單位最可能發生之風險?

61. 公開發行公司訂定內部控制制度,以下敘述何者錯誤?

62. 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定公開發行公司內部稽核人員應

63. 下列那一項目,非為公開發行公司每年年度稽核計畫之必要稽核項目?

64. 關於公開發行公司內部控制制度聲明書,下列敘述何者正確?

65. 下列那一事項,公開發行公司應於事實發生之日起二日內公告申報?

66. 公開發行公司向關係人取得不動產,如有其他證據顯示交易有不合營業常規之情事者,應辦理之事項中,下列何者為非?

67. 公開發行公司取得或處分資產,下列何者無須辦理公告申報?

68. 公司董事為自己或他人與公司為買賣、借貸或其他法律行為時,由何人為公司之代表?

69. 證券交易法有關審計委員會組成之規定,以下敘述何者正確?

70. 已依證券交易法發行股票之公司董事會,設置董事不得少於幾人?

71. 依據「公開發行公司取得或處分資產處理準則」規定,公開發行公司從事衍生性商品交易之風險管理措施,下列敘述何者錯誤?

72. 上市上櫃公司執行公司治理制度應以何者為最大目標?

73. 依「證券交易法」第 28 條之 2 規定,上市 ( 櫃 ) 公司買回庫藏股之數量比例,不得超過該公司已發行股份總數之?

74. 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定,公開發行公司年度稽核計畫應經下列何者通過;修正時,亦同。

75. 公開發行公司應於何時將次一年度稽核計畫依規定格式以網際網路申報主管機關備查?

76. 首次辦理股票公開發行及公開發行公司其內部控制制度聲明書,應依規定刊登於何處,以下敘述何者錯誤?

77. 依公司法第 193 條規定,董事會執行業務,應依照法令章程及下列何者之決議?

78. 公開發行公司取得或處分之資產種類屬供營業使用之機器設備且其交易對象非為關係人,交易金額達多少以上應辦理公告申報?

79. 依證券交易法規定,公開發行公司進行有價證券私募,應於股款或公司債等有價證券之價款繳納完成日起幾日內,檢附相關書件,報請主管機關備查。

80. 張小姐是初任公開發行公司內部稽核人員,依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」相關規定,張小姐應