理論與實務
企業內控


考古讚

企業內部控制第 95-2 期理論與實務(含相關法規)

1. 美國COSO報告指出企業內部控制組成要素中：

2. 凡事都先有目標，才談控制；如果沒有目標，控制是：

3. 企業建立內部控制制度後，就能完全確保各項交易活動的進行均按照目標的方向有秩序、有效率地進行嗎？

4. 內部控制是一個過程，其有效性係指：

5. 下列何者不是公司治理之強調重點？

6. 下列關於內部稽核之敘述，何者有誤？

7. 在執行控制遵循測試時，下列何者通常不是查核程序？

8. 企業內部控制作業，選擇適當的被授權者應考慮：

9. 內部控制的控制活動所要求的授權有一般性授權及特定授權。以下那一個例子不屬一般性授權？

10. 各種表格預編序號有何用途？

11. 當可供選擇的會計政策超過一個時，經營者的態度、選用的會計政策保守穩健的程度、揭露重要資訊之意願、變造或偽作書面記錄之意向會影響下列何者？

12. 現金最容易被偷竊或挪用，這代表現金存在較高的：

13. 企業內部稽核單位，績效稽核之重點為：

14. 企業透過風險管理，檢討企業控制環境中之人、財、事、物可能發生什麼風險及可能造成什麼樣的損失，是屬於下列何種過程？

15. 企業內部控制中，材料存量控制政策及作業程序，如庫存材料已達到或即將達到訂購點時，由倉儲部門開列物料請購單，送請購運處辦理採購事宜，這種活動是屬於那一類控制作業？

16. 請問在銷退交易的查核中，下列何者查核方式較難發現可能之舞弊行為？

17. 企業內部控制，以製造業來說，在訂定整體目標時，首先應確定：

18. 在輸入銀行帳號時，下列何種控制最容易查出帳號是否錯誤？

19. 內部稽核工作重點在增進收益、減少費用、改善現金流量，而非僅對帳上記錄的收益加以驗證，可歸屬於下列那一種稽核之範疇？

20. 企業執行其內部控制，當客戶無異議地支付其帳單，則表示客戶係以下列何種方式監督及驗證本企業所發出之帳單的正確性？

21. 企業因環境改變，書面內部控制規定已不符合實際需要，此時經營者必須：

22. 為使目標易於進入操作程序，企業的整體目標必須轉化為：

23. 企業內部控制，部份對外借款，財務部開具予金融機構之本票，未影印留底，換約時也未主動向金融機構要求收回，將造成下列那一種狀況？

24. 企業內部控制，銷售部、採購部及製造部各經營者於各自管理的領域內，取得與營運有關之彙總報告或財務報告，如與規定或他們本身的瞭解有重大差異時，他們將會提出質疑，此稱為：

25. 內部稽核人員在撰寫報告前，以及完成稽核報告呈核前，是否應先與被稽核單位適當的經營者討論及被稽核單位有機會對特定項目加以澄清？

26. 企業須透過風險管理，適時取得資訊，辨認影響目標不能達成的內、外在風險，並分析其影響程度及可能性，接下來再針對風險：

27. 下列何項內部控制特性，在稽核人員取得了解時，為其所最不關切的？

28. 下列何種程序最可能包括在稽核人員的控制測試中？

29. 下列何者為企業內部控制所欲達成之目標？

30. 企業內部控制，公司及子公司均未落實「資金貸與他人作業程序」之核准及公告申報之規定，除無法達成遵循相關法令規定之目標外，可能造成下列那一種狀況？

31. 企業有的時候也會從全新的觀點，直接來檢視內部控制的整體或某一特定部分是否有效，這種作法稱之為：

32. 下列何者不是引發員工編製不實財務報導或不實績效行為之原因？

33. 由於新的環境因素會帶來新的經營風險，企業原有的內部控制可能無法對這些風險提出警告，此時經營者必須儘速評估現行的內部控制是否持續為攸關？是否能夠處理新的風險？亦即內部控制中必須有下列那一種機制？

34. 企業內部控制中，材料存量控制政策及作業程序，將材料按價值作A.B.C.分類分級保管，可歸於那一類控制作業？

35. 若公司採用永續盤存制，並根據銷貨發票記錄製成品的出售交易。若因內控欠佳而不慎漏開某一賒銷交易的銷貨發票，則該錯誤對於財務報表的影響為：

36. 企業內部控制須能產生規劃、監督等所需之資訊，以及提供資訊需求者：

37. 在企業控制環境中，員工執行之能力非常重要，而職務說明書是大量製造的工廠裡可以用來指引員工遵循指令行事的寶典。但是，在知識產業中，職務說明書的內容：

38. 適當職能分工是指，應區分職能中的：

39. 在公司治理中，股東要求資訊透明化，其最主要且最根本之原因為何？

40. 監察人在內部控制中扮演重要之角色，其主要辦理之事項為：

41. 企業購併或跨國經營後，其最重要進行何項控制環境之管理？

42. 下列有關內部稽核與監察人間之關係的敘述，何者最為正確？

43. 下列有關企業為確保債權並加速對延遲付款的催收和減少呆帳損失的控制程序，何者較為無效？

44. 下列有關資訊與溝通之敘述，何者有誤？

45. 美國COSO委員會頒布內部控制-整體架構，謂內部控制係由企業董事會、經理階層及其他員工遵循的管理過程，請問該定義何以漏掉監察人？

46. 所謂風險管理的三步驟為：

47. 企業執行其內部控制，財務部將核定之客戶授信額度輸入電腦銷貨管理系統，銷售部辦理賒銷時即無法超過該額度出貨，這是企業運用電腦系統之複核來扮演何種功能？

48. 下列哪種情況較有可能與折舊提列不當有關？

49. 由內部控制觀點，下列何種兼職情形最不恰當？

50. 稽核人員於複核顧客的銷貨截止時，最可能偵測出下列何者？

51. 銷貨與應收帳款之少計，可經由下列哪個稽核程序查出？

52. 某企業有散佈在不同地理區域的單位，其廠房設備冒火災損失之風險，經辨認及評估其火災風險後，認為若以投保的方式，分擔風險後果的成本，即其投保的增支成本，在扣除稅上的可減除金額後，支出之淨額，仍超過重置資產可能花費的成本，因此應該決定：

53. 管理階層評估風險並考量各種可能之風險回應方式後，如認為沒有辦法將風險的後果及發生的可能性，降到可接受的水準之下，此時其應採行：

54. 企業若欲採行標竿法來評估風險時，通常最常用的是將其績效與下列何者相比較？

55. 對量化的評估風險技術之描述，下列何者有誤？

56. 請問在COSO企業風險管理架構之下，何者為因應風險的方式？

57. 下列有關風險管理之對策及設計與執行必要的控制之敘述，何者有誤？

58. 下列有關持續性監督與個別評估的敘述，何者為正確？

59. 內部稽核人員超然獨立係透過下列二者加以達成的，其一是內部稽核單位在企業內部的地位，應足以使其順利完成稽核的責任；其二是內部稽核人員執行職務時，自己應保持：

60. 沒有足夠的員工可供劃分職責的小型企業，可以用什麼方法強化其內部控制？

61. 公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項，應如何處理？

62. 依「公開發行公司建立內部控制度處理準則」規定，公開發行公司內部稽核人員發現重大違規事情或公司有受重大損害之虞時，應立即作成報告陳核，並通知？

63. 公開發行公司設置之內部稽核單位應隸屬下列何者？

64. 依據現行「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」部分條文之規定，下列何者非為所要求之必要管理性控制作業？

65. 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，有關公開發行公司內部稽核主管之任免，下列敘述，何者錯誤？

66. 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，有關公開發行公司自行檢查內部控制制度，下列敘述，何者錯誤？

67. 判斷公開發行公司之內部控制制度是否有效，在於內部控制是否能合理確保相關事項，其標準不包括下列何項？

68. 公開發行公司之年度稽核計畫呈核層級為何？

69. 公開發行公司資金貸與他人前，非經下列何者同意不得為之？

70. 公開發行公司背書保證餘額達下列何者，應於事實發生之日起二日內公告申報？

71. 公開發行公司向關係人取得不動產時，應檢附有關資料，並經下列何種程序後始得為之？

72. 公開發行公司不得為下列何者背書保證？

73. 依據「公開發行公司取得或處分資產處理準則」規定，因特殊原因須以限定價格或特定價格作為交易價格之參考依據時，該項交易應經何者決策程序？

74. 依「上市上櫃公司治理實務守則」之規定，上市上櫃公司應定期揭露持股超過多少比例之股東有關質押股份之資訊？

75. 下列有關上市上櫃公司董事選任之敘述，何者錯誤？

76. 有關上市上櫃公司經理人之兼任規範，下列敘述何者正確？

77. 公開發行公司應於每營業年度終了後四個月內公告並向主管機關申報，經會計師查核簽證、董事會通過及何人承認之年度財務報告？

78. 已依證券交易法規定選任獨立董事之公司，除經主管機關核准者外，下列何者，應提董事會決議通過，獨立董事如有反對意見或保留意見，應於董事會議事錄載明

79. 公開發行公司定期編送主管機關之財務報告，應經下列何人簽名或蓋章

80. 依「公司法」規定，有關監察人之敘述，下列何者為錯誤？