理論與實務
企業內控


考古讚

企業內部控制第 96-1 期理論與實務(含相關法規)

1. 根據美國COSO委員會所提出的COSO報告，內部控制係為了達成何項目標？

2. 美國COSO報告指出企業內部控制組成要素中：

3. 下列關於內部控制之敘述，何者為是？

4. 當可供選擇的會計政策超過一個時，經營者的態度、選用的會計政策保守穩健的程度、揭露重要資訊之意願、變造或偽作書面記錄之意向會影響下列何者？

5. 企業內部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源，其所謂營運「效果」探討的是：

6. 在考慮是否建立內部控制時，應明瞭『合理保證』的觀念，亦即承認：

7. 下列關於「內部控制要素-資訊與溝通」之敘述，何者為非？

8. 凡事都先有目標，才談控制；如果控制沒有控制的目標（目的），控制是：

9. 企業內部控制中，遵循法令目標特別自企業整體目標中予以標示出來，主要與下列何者有關：

10. 企業透過風險管理，檢討企業控制環境中之人、財、事、物可能發生什麼風險及可能造成什麼樣的損失，是屬於下列何種過程？

11. 下列何種預防措施可以使重要財務資訊在電腦感染病毒後，在損失最小的情況下重新恢復？

12. 根據美國沙氏法案(Sarbanes-Oxley’s Act)第302條款的要求，下列何者為是？

13. 有關COSO內部控制整體架構與企業風險管理整合架構二項報告，對所考量之目標，下列敘述何者錯誤？

14. 在企業控制環境中，員工執行之能力非常重要，而職務說明書是大量製造的工廠裡可以用來指引員工遵循指令行事的寶典。至於以創新為導向的知識產業，其職務說明書的內容：

15. 企業風險管理之目的，係尋求一個均衡點，可以在最經濟有效的前提條件下，讓風險或危險控制於：

16. 適當職能分工是指，應區分職能中的：

17. 企業內部控制中，材料存量控制政策及作業程序，將材料按價值作A.B.C.分類分級保管，可歸於那一類控制作業？

18. 下列那種情況較可能與折舊提列不足有關？　

19. 為建立有效內部控制，開立帳單之職務，應由下列那一部門執行為宜？

20. 由內部控制的觀點，下列何種兼職情形最不恰當？　

21. 內部控制因受到先天限制而無法絕對保證達成其目標，這些先天限制並不包括：　

22. 現金的短缺可以將資金自某銀行移轉至另外一個，或將可轉換的資產轉換成現金來掩飾，下列那一項是較佳的測試方法？　

23. 稽核人員函證了一些在2004年12月31日尚未結帳的應收帳款帳戶，並調查回函者的例外和註釋。由這個程序，稽核人員最可能得知下列何者？　

24. 為了避免以沖銷壞帳方式來掩飾盜用現金，沖銷壞帳必須：　

25. 查核人員於執行分析性複核程序後，發現毛利率由去年的30%增加至今年的45%，則查核人員應

26. 現金最容易被偷竊或挪用，這代表現金存在較高的：

27. 在監督企業內部控制時，個別評估須多頻繁才能使經營者能合理確保其內部控制為有效，主要繫於經營者對下列何項因素的考量與判斷？

28. 企業面臨業績壓力，因此對部分客戶鉅額無擔保出貨也成了業務員維繫客戶關係的常用方法，請問內部控制中，何項作業的控制活動已產生重大缺失？

29. 請問下列何者非為企業發生舞弊之可能原因？

30. 材料之領料作業，因倉庫人力不足及考慮發料效率問題，採先發料後補輸入及列印領料單給各領料部門簽認之程序，是否適當？

31. 已依證券交易法規定選任獨立董事之公司，除經主管機關核准者外，下列何者，應提董事會決議通過，獨立董事如有反對意見或保留意見，應於董事會議事錄載明：

32. 下列關於監察人之敘述，何者有誤？

33. 下列關於會計師專案審查公開發行公司內部控制之敘述，何者為非？

34. 會計師受託專案審查，當a.受查公司已針對相關內部控制制度設計及執行之有效性提出聲明。b.會計師已依本準則之審查準則及審查程序進行審查，並已蒐集到充分、適切之證據，認為受查公司所聲明之內部控制制度，有重大缺失。c.受查公司之聲明允當，會計師應出具：

35. 下列何者不是公司治理之強調重點？

36. 下列有關獨立董事之敘述何者較為適當？

37. 企業須透過風險管理，適時取得資訊，辨認影響目標不能達成的內、外在風險，並分析其影響程度及可能性，接下來再針對風險做反應：

38. 在企業控制環境中的關鍵因素，員工的操守是指：

39. 下列何項審計程序為測驗賒銷低估最有效：

40. 針對進貨項目作截止測試的目的是為了確認下列何者？

41. 若針對餘額較重大之應收帳款戶作積極式函證，並就回函不符者深入調查，則下列何種缺失最可能藉此發現？

42. 在薪工循環內，有效的內部控制程序包括：

43. 覆核專業技術服務費是很重要的，因為：

44. 請問舞弊的預防是誰的主要責任？

45. 近代企業組織大規模化，高階經營者在思考如何建立有效的內部控制時，須考慮的重點是：

46. 在查核過程中，稽核人員發現利息費用金額遠超過相關的長期借款餘款應有之利息，此現象將使稽核人員懷疑：

47. 下列那一項是進行控制測試獲取查核證據時，稽核人員宜注意之事項？

48. 長久以來企業內部稽核單位幫助經營者對內部控制做客觀及有系統的檢查與評估，它的職能被視為什麼？

49. 目前許多大型企業已將財務報表的稽核交由外部稽核人員執行，因此，內部稽核工作：

50. 基於在期中完成之研究與評估，稽核人員認為並無重大的內部會計控制缺失存在。在期末若要重新測試，最可能的理由為：

51. 下列關於內部稽核之敘述，何者有誤？

52. 按照內控準則的規定，稽核報告、工作底稿及相關資料應至少保存幾年？

53. 查核風險、固有風險、控制風險和偵知風險間的關係式為：

54. 為期查明內部控制的運用是否能有效地減少發票未過入顧客分類帳的錯誤，稽核人員將自下列何項母體中抽取樣本？　

55. 企業內部稽核單位稽核財務報表之重點為：

56. 稽核人員執行受查者在職能分工及是否按照控制軌跡執行交易之控制測試時，最可能使用的查核方法為：

57. 內部稽核工作重點在辨識浪費作業資源的情況，找出改善作業績效及減少工作負擔的方法，是屬於下列何種稽核之範疇？

58. 內部稽核人員不適宜負責下列何項工作？

59. 內部稽核人員超然獨立，係透過下列二者加以達成的，其一是內部稽核單位在企業內部的地位，應足以使其順利完成稽核的責任；其二是內部稽核人員執行職務時，自己應保持：

60. 企業內部稽核單位之職能，主要在幫助經營者對下列何種事項做客觀及有系統的檢查與評估？

61. 公開發行公司依規定應於稽核報告及追蹤報告陳核後，何時交付各監察人查閱？

62. 下列何者並非公開發行公司自行檢查作業程序及方法至少應包含之項目？

63. 公開發行公司應按月將本公司及其非屬國內公開發行公司之子公司截至上月底止從事衍生性商品交易之情形依規定格式，於何時輸入金管會指定之資訊申報網站？

64. 依「證券交易法」第二十八條之二規定，上市(櫃)公司買回庫藏股之數量比例，不得超過該公司已發行股份總數之？

65. 依「公司法」規定，有關監察人之敘述，下列何者為錯誤？

66. 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，有關公開發行公司內部稽核單位之敘述，下列何者錯誤？

67. 公開發行公司因情事變更，致背書保證對象不符規定或金額超限時，應訂定改善計畫，並將相關改善計畫送？

68. 依「上市上櫃公司治理實務守則」規定，股東會議事錄應保存多久，公司設有網站者宜充分揭露？

69. 有關公開發行公司內部控制制度聲明書之敘述，下列何者錯誤？

70. 以下公開發行公司應於其資金貸與他人作業程序中訂定之項目，何者有誤？

71. 以下敘述何者為非？

72. 公開發行公司從事衍生性商品交易，應採行各項措施，以下何者不正確？

73. 參與合併、分割、收購或股份受讓之上市或股票在證券商營業處所買賣之公司，應於董事會決議通過之日起二日，辦理資訊申報作業，下列何項資料無須申報？

74. 上市上櫃公司董事會之開會，以下何者不正確？

75. 公開發行公司取得或處分資產，下列何者情況無論交易金額大小，均要辦理公告申報？

76. 董事對董事會所列議案如有涉及本身利害關係致有損及公司利益之虞時，應如何？

77. 依證券交易法第十四條規定，公開發行公司定期編送主管機關之財務報告，應經何人簽名或蓋章，並出具財務報告內容無虛偽或隱匿之聲明？

78. 所謂股東提案權，依公司法第一七二條之一規定，係指持有已發行股份總數多少之股東，得以書面向公司提出股東常會議案，該提案股東並應親自或委託他人出席股東常會，並參與所提議案之討論？

79. 關於公開發行公司擬定之年度稽核計畫，下列敘述何者錯誤？

80. 證券交易法第一五七條之一禁止公司內部人在有重大影響公司股票價格之消息未公開前或公開後十二小時內買賣該公司之上市或上櫃股票，違者構成內線交易，其須負擔何種法律責任？