理論與實務
企業內控


考古讚

企業內部控制第 97-2 期理論與實務(含相關法規)

1. 美國COSO報告指出企業內部控制組成要素中，所稱控制活動係指：

2. 下列有關COSO企業風險管理效益的敘述，何者錯誤？

3. 根據美國沙氏法案(Sarbanes-Oxley’s Act)第404條款的要求，何者為非？

4. 企業內部控制透過實施一系列的政策、程序朝目標邁進，並儘量避免或減少企業遭受突發損失的一種控制過程，其實就是：

5. 下列關於內部稽核之敘述，何者有誤？

6. 企業內部控制在電腦資訊系統普及化之後，對組織結構的影響，係降低正式化及集權化，經營者之控制實質上：

7. 企業面臨業績壓力，因此對部分客戶鉅額無擔保出貨也成了業務員維繫客戶關係的常用方法。此時內部控制中，何項作業的控制活動已產生重大缺失？

8. 下列那項內部控制程序可以防止已付憑單重覆付款？

9. 企業內部控制組成要素中，為確保制度能持續有效運作，而隨著時間經過而評估執行內部控制品質的過程，稱之為：

10. 下列對於內部控制制度的敘述，何者不當？

11. 依COSO企業風險管理報告之定義，下列關於企業風險管理與目標達成的敘述，何者為正確？

12. 企業材料存量之控制政策及作業程序，將材料按價值作A.B.C.分類分級保管，是屬於何種控制活動？

13. 企業執行其內部控制，財務部將核定之客戶授信額度輸入電腦銷貨管理系統，銷售部辦理賒銷時即無法超出該額度出貨，這是企業運用電腦系統之複核控制來扮演何種監督功能？

14. 目前許多大型企業已將財務報表的稽核交由外部稽核人員執行，因此，內部稽核工作：

15. 企業透過風險管理，估計風險事件之重大程度(強度)及評估發生的可能性(頻率)，是屬於下列何種過程？

16. 下列關於企業資訊系統之敘述，何者最不正確？

17. 在企業控制環境中，員工執行之能力非常重要，而職務說明書是大量製造的工廠裡可以用來指引員工遵循指令行事的寶典。至於以創新為導向的知識產業，其職務說明書的內容：

18. 請問於COSO整合性架構中，對於人事作業的規範，下列何者非為其必要規範者？

19. 近代企業組織大規模化，高階經營者在思考如何建立有效的內部控制時，須考慮的重點是：

20. 請問於COSO整合性架構中，對於企業組織的陳述，何者不包含在內？

21. 為了防止公司擁有的證券遭到侵吞，下列何者是一個有巨額證券投資組合的公司所能採取的最佳辦法？

22. 下列何項為資本支出？

23. 在資訊處理電腦化之機構，下列何種措施會減弱其內部控制？

24. 請問電子資料有效性(Validity)是指？

25. 就內部控制觀點，使用支票付款有何好處？

26. 下列何者屬於預防性控制？

27. 企業風險管理整合架構對後述風險回應方式之歸類為何：不採取改變風險發生之可能性及其後果之行動。

28. 那一種交易對象最不需要使用函證的審計程序進行查核？

29. 查核人員對長期投資通常會用分析性複核以確認下列何者之合理性？

30. 下列哪項控制最能證明交易之有效性？

31. 內部控制旨在合理確保企業目標的達成，下列何者非其所指？

32. 企業內部控制欲達成營運有效果和有效率的利用資源，其「效率」係指：

33. 我國證券主管機關參酌COSO報告之界定，發布內控準則，其提綱挈領描述影響企業控制環境的因素，請問包含哪些？甲：員工之操守、價值觀及能力(所具備完成組織承諾的能力)；乙：管理階層(董事會及經理人)的管理哲學與經營風格；丙：聘僱、訓練、組織員工與指派權責之方法；丁：董事會及監察人之關注及指導

34. 在企業控制環境的關鍵因素中，員工的操守係指：

35. 為避免舞弊事件發生，針對員工的操守、價值觀與能力之管理與控制，其第一道控制活動為：

36. 內部稽核在企業控制環境中，可從那些事項快速觀察到經營者對達成其營運效果及效率目標，潛藏著道德問題？

37. 據Jensen和Meckling(1976)之研究，僅持有少數(或完全沒有)股權的管理階層，如果是一個合理的經濟人（homo economics），由於委託人與代理人間的利益不一致和資訊不對稱而導致監督不完全，可能會使管理階層所作的管理決策偏離股東的利益，其稱為：

38. 一個企業內部成員共有的思想信仰、行為規範、取向態度、好惡情感、價值觀及所追求的企業目標與利益，稱為：

39. 驅使企業公開揭露其使命、願景與目標之主要目的為何？

40. eter F. Drucker（1954）之目標管理（MBO），係鼓勵管理階層採行一種由下而上共同協議，再彙總全體成員之意見訂定整體目標，並以下列何者代替控制？

41. 一般而言，「投資中心」（investment center）以何者為目標？

42. 某公司之經營由負責人的家族所把持，公司將資金貸予負責人家族所投資之企業，會計記載於應收帳款科目項下，後因債務人無力償還，財務報表又不評價及提列備抵呆帳，進而損及小股東之權益。請問此一狀況，顯示該公司何項內部控制組成要素有重大缺失？（請選擇最主要的一項）

43. 沒有足夠的員工可供劃分職責的小型公司，可以優先用什麼方法強化其內部控制？

44. 44. 帳列的加班費用確實支付給實際工作的人員，其符合下列何項內部控制目標？

45. 稽核人員偵測「騰挪」（Kiting）時，下列何者是較好的查核技巧？

46. 有關現金的內部控制，下列敘述何者錯誤？

47. 下列那一種情況較不易發生銷貨收入虛增之情事？

48. 如何防止依訂單出貨後，卻漏未開發票請款之情事？

49. 稽核人員發現受查單位雖設有預編序號之設備報廢申請單，但相關人員並未重視此一表格，則稽核人員較可能執行下列那種查核程序？

50. 下列哪一項查核程序最可能發現期末漏列之應付款？

51. 以下何種內部控制程序可促使驗收部門檢查及清點所收到貨品？

52. 去年經營者面臨業績壓力，營業增長成為公司內部考核績效的最重要指標，惟今年初突然接到客戶鉅額應收帳款惡性倒閉的消息，請問內部控制之控制活動，對債權的確保原可藉下列何種控制程序來達成？

53. 企業對外背書保證，部分未經董事會決議即執行，可能造成下列何種狀況？

54. 關於審查應付帳款，其目的不在於：

55. 財務部門負責下列哪項業務時，將不合乎內控原則？

56. 一般而言，風險管理之程序由五個基本步驟組成，下列何者為其首要步驟？

57. 針對企業基層員工做風險調查，以探索基層員工對於當前所面臨風險的看法，其為風險辨識方法中的何種方法？

58. 企業個別評估內部控制時，下列何者不是決定評估範圍與頻率之主要依據？

59. 假設固有風險經評估為50%、控制風險為40%，如果稽核人員希望將查核風險控制在4%，則可接受的偵知風險應控制在多少？

60. 內部稽核人員檢查各表單是否妥善保存，其為資訊取得方法中的那一種？

61. 公開發行公司應於每會計年度終了前以網際網路資訊系統申報下列何者？

62. 關於公開發行公司內部控制制度聲明書之處理方式，下列何者錯誤？

63. 依公開發行公司建立內部控制制度處理準則規定，公開發行公司?部稽核人員應：

64. 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，有關公開發行公司內部稽核單位之敘述，下列何者錯誤？

65. 公開發行公司應隨時檢查內部稽核人員有無違反「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」第十一條第一項有關適任與專任規定及第十六條第二項規定之情事，如有違反者，應如何處理？

66. 公開發行公司不得為下列何者背書保證？

67. 公開發行公司應以向經濟部申請登記之公司印章為背書保證專用印鑑章，該印鑑章應經由下列何者同意之專責人員保管，並依所訂程序，始得鈴印或簽發票據？

68. 公開發行公司對單一企業資金貸與餘額達最近期財務報表淨值百分之十以上，公司依規定於事實發生之日起二日內公告申報後，餘額每增加逾下列何者，公司應於事實發生之日起二日內公告申報？

69. 公開發行公司應訂定取得或處分資產處理程序，並應經過若干程序，下列何項為非？

70. 公開發行公司取得或處分不動產或其他固定資產，除與政府機構交易、自地委建、租地委建，或取得、處分供營業使用之機器設備外，交易金額達下列何項標準者，應先取得專業估價者出具之估價報告？

71. 下列何項交易無須辦理公告申報？

72. 公開發行公司進行合併、分割、收購或股份受讓，下列步驟何者違反規定？

73. 甲公司是公開發行公司，其子公司Ａ公司是非公開發行公司，97年4月間Ａ公司從事大陸地區投資，迄未依公開發行公司取得或處分資產處理準則規定於期限內辦理公告申報，依證券交易法規定，下列敘述，何者正確？

74. 上市上櫃公司董事會應每季至少召開一次，遇有緊急情事時並得隨時召集之。董事會之召集，應載明召集事由，於幾日前通知各董事及監察人，並提供足夠之會議資料，於召集通知時一併寄送？

75. 下列有關上市上櫃公司獨立董事之選任，何者不正確？

76. 董事為自己或他人與公司為買賣、借貸或其他法律行為時，由何人為公司之代表？

77. 依「公司法」規定，有關監察人之敘述，下列何者為錯誤？

78. 所謂股東提案權，依「公司法」第一百七十二條之一規定，係指持有已發行股份總數多少之股東，得以書面向公司提出股東常會議案，該提案股東並應親自或委託他人出席股東常會，並參與所提議案之討論？

79. 依「證券交易法」第十四條規定，公開發行公司定期編送主管機關之財務報告，應經何人簽名或蓋章，並出具財務報告?容無虛偽或隱匿之聲明？

80. 開發行公司發行員工認股權憑證，下列敘述，何者錯誤？