理論與實務
企業內控


考古讚

企業內部控制第 98-2 期理論與實務(含相關法規)

1. 企業內部稽核單位稽核財務報表之重點為：

2. 美國COSO報告（1992年）定義企業內部控制有幾項組成要素？

3. 下列有關COSO企業風險管理整合架構對事項－風險與機會之敘述，何者錯誤？

4. 內部控制因受到先天限制而無法絕對保證達成其目標，這些先天限制並不包括：

5. 下列何者不是公司治理之強調重點？

6. 我國資本市場於2007年初爆發力霸王家之多家關係企業財務危機或掏空公司資產的舞弊事件，顯示管理者踰越既定控制程序，其主要癥結在：

7. 企業因環境改變、業務改變，書面內部控制規定已不符合實際需要，此時管理者比較適當的做法是：

8. 內部稽核人員超然獨立，係透過下列二者加以達成的，其一是內部稽核單位在企業內部的地位，應足以使其順利完成稽核的責任；其二是內部稽核人員執行職務時，自己應保持：

9. 美國COSO報告（2004年）指出企業的內部環境是其他所有風險管理要素的基礎，而企業管理者是內部環境的重要部分，其主要的職責是：

10. 在企業控制環境中，員工執行之能力非常重要，而職務說明書是大量製造的工廠裡可以用來指引員工遵循指令行事的寶典。至於以創新為導向的知識產業，其職務說明書的內容：

11. 營運稽核的興起，雖然使內部稽核人員的職能看似有所調整，但內部稽核單位對下列何種傳統職能仍須負責？

12. 內部稽核人員不適宜負責下列何項工作？

13. 控制出貨單依序編號，可以達成下列何種目標？

14. 研讀企業內部控制組成要素中的控制環境，主要在探討：

15. 下列關於內部稽核之敘述，何者有誤？

16. 公司的流動比率高於同業平均，財務長認為公司營運資金的管理很有效率，但稽核人員卻有不同觀點，請仔細考慮稽核人員下列那一項說法可能不適當：

17. 基於在期中完成之研究與評估，稽核人員認為並無重大的內部會計控制缺失存在。在期末若要重新測試，最可能的理由為：

18. 企業之風險管理中，下列何者為企業之外部風險？

19. 在經適當設計之內部會計控制制度裏，同一個僱員不應被允許：

20. 企業力求實現成長和目標報酬以及相關的風險之間的最適平衡，因此，一個企業的發展取決於：

21. 企業為控制風險及提高競爭力，決策者應努力取得：

22. 企業內部控制，負責營運的管理者在執行其日常的業務活動時，持續見證內部控制是否發揮功能，稱為：

23. 企業材料存量之控制政策及作業程序，將材料按價值作A.B.C.分類分級保管，是屬於何種控制活動？

24. 對於舞弊的預防，最根本的措施為何？

25. 賒銷交易之收現有被不當挪用的狀況時，下列何種作法最能隱匿此種狀況且又不會被稽核人員發現？

26. 稽核人員於運用分析性複核程序時，若發現銷貨毛利率不尋常地降低，可能是：

27. 查核人員對長期投資通常會用分析性複核以確認下列何者之合理性？

28. 稽核人員發現受查單位雖設有預編序號之設備報廢申請單，但相關人員並未重視使用此一表格，則稽核人員較可能執行下列那種查核程序？

29. 下列稽核程序中，何者最不足以證實證券投資餘額？

30. 航空公司之風險管理中，外太空的隕石砸到飛行中的飛機係屬：

31. 稽核人員採用通用軟體來查核電腦系統，其主要的效益在於：

32. 下列有關COSO企業風險管理效益的敘述，何者錯誤？

33. 下列何種預防措施可以使重要財務資訊在電腦感染病毒後，在損失最小的情況下重新恢復？

34. 忠孝公司97年底盤點存貨時，並未將α 公司寄銷的商品列入盤點，則下列何者正確？

35. 欲對內部控制結構有所了解，稽核人員最可能使用下列何種電腦文件？

36. 銷貨通知單、運貨文件和銷貨發票預行編定連續號碼的最主要理由是：

37. 下列那一項目不必於每一年度進行全面性實地盤點（或觀察實地盤點）？

38. 下列那項內部控制程序最能防範重複支付各項支出？

39. 根據美國PCAOB Audit Standard No.2的規範，下列何者是評估科目是否重要的標準？

40. 若子公司所在地政府經常執行行政干預，或默許檯面下的經濟行為，以及強力執行罷工法令等，而導致海外子公司極可能發生損失，此時，母公司強化對子公司必要的控制活動，並督促其子公司建立內部控制，主要係為：

41. 近代企業組織大規模化、國際化，於建立有效的內部控制時，高階管理者須考慮的重點是：

42. 內部控制是一個過程，其「有效性」係指：

43. 企業之內部控制於選擇適當的被授權者時應考慮：

44. 企業之內部控制中，預算制度是一種：

45. 管理者利用其在企業內的職位、權威和公司資金控制來滿足個人慾望，經濟學者稱此種行為手段為：

46. 內部稽核人員應對被稽核單位之內部控制執行何種測試，以取得主要內部在整個受稽核期間中是否仍在使用並有效運作的資訊？

47. 稽核人員針對受查者職能分工及按照控制軌跡執行交易進行控制測試時，最可能使用的查核方法為：

48. 下列何者不是採購作業所應採用之內部控制措施？

49. 公司若希望預防銷售應收帳款的延壓，下列何者是最佳的方法？

50. 因注意到下列何項，將使稽核人員產生折舊費用提列或有不足之結論？

51. 稽核人員最可能從巡視廠房之行為中得到何種相關資料？

52. 要求僅能從已核准的供應商名單中之廠商採購貨品，屬於何種控制？

53. 下列何者不是應收帳款週轉率下降的原因？

54. COSO ERM報告對企業風險管理的定義，稱企業風險管理是一種什麼？它受企業董事會、管理階層及其他員工影響，應用於策略制定並貫穿於企業之中，旨在辨識可能會影響企業的潛在事件，管理風險以使其在該企業的風險胃納之內，以合理確保企業目標的達成。

55. 有關目標管理（MBO）與績效考核之關係，下列敘述何者錯誤？

56. 針對企業基層員工做風險調查，以探索基層員工對於當前所面臨風險的看法，其為風險辨識方法中的何種方法？

57. 設計一棟大樓時，須考慮其耐震、防震，係屬風險對策的那一個原則？

58. 假設固有風險經評估為50%、偵知風險為20%，如果稽核人員希望將查核風險控制在4%，則可接受的控制風險應控制在多少？

59. 下列何項不是公開內部控制聲明書的目的？

60. 帳列薪資確實支付給實際工作的人員，是符合下列何項內部控制目標？

61. 公開發行公司之內部控制制度，其目的之一在合理確保營運之效果及效率，所謂「營運之效果及效率」包括：

62. 公開發行公司內部控制制度之訂定過程，以下敘述何者錯誤？

63. 公開發行公司之下列那一項，得視企業所屬產業特性，依實際營運活動自行調整必要之控制作業？

64. 公開發行公司之下列那一項，不須經董事會通過？

65. 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司年度稽核計畫應經下列何者通過？修正時，亦同。

66. 公開發行公司之下列那一項，應列為每年年度稽核計畫之稽核項目？

67. 公開發行公司對其子公司財務、業務資訊之管理與監督，應多久一次取得各子公司月結之管理報表，並進行分析檢討？

68. 下列何者不是公開發行公司自行檢查作業程序及方法至少應包含之項目？

69. 下列何者為公開發行公司內部控制制度聲明書之簽署人？

70. 有關公開發行公司對其子公司財務、業務資訊之監督與管理，下列敘述，何者錯誤？

71. 公開發行公司擬為他人背書或提供保證者，應依「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」規定訂定背書保證作業程序，須經下列何者程序？

72. 公開發行公司辦理背書保證因業務需要，而有超過背書保證作業程序所訂額度之必要且符合公司背書保證作業程序所訂條件者，應先踐行下列何種程序，方得為之？

73. 公開發行公司不擬為他人背書或提供保證者，應如何處理？

74. 公開發行公司向關係人取得不動產時，應檢附相關資料，須經下列何種程序後，始可為之？

75. 公開發行公司之內部稽核人員除定期瞭解衍生性商品交易內部控制允當性外，應多久一次稽核交易部門對從事衍生性商品交易處理程序之遵循情形，並作成稽核報告，如發現重大違規情事，應即以書面通知各監察人？

76. 公開發行公司因情事變更，致背書保證對象不符規定或金額超限時，應訂定改善計畫，並將相關改善計畫送：

77. 非屬金融業之上市上櫃公司，其實收資本額達新台幣若干元以上應設置獨立董事？

78. 公開發行公司之子公司取得或處分資產，應踐行之程序，下列何者為非？

79. 公司除經主管機關核准者外，監察人間或監察人與董事間，應多少席次以上不得具有配偶或二親等以內之親屬關係之一？

80. 會計師專案審查公開發行公司內部控制制度所發現之缺失，應依規定：