理論與實務
企業內控


考古讚

企業內部控制第 99-1 期理論與實務(含相關法規)

1. 企業內部稽核單位執行遵循稽核之重點為：

2. 所謂『穩健原則』是指在不確定採取何種會計處理方式較能允當表達的情況下，應選擇：

3. 企業材料存量之控制政策及作業程序規定，如庫存材料已達到或即將達到訂購點時，由倉儲部門開列物料請購單，送請購運處辦理採購事宜，這種活動是屬於何種控制活動？

4. 企業內部控制，以製造業來說，在訂定整體目標時，首先應確定：

5. 企業風險管理之目的，係尋求一個均衡點，可以在最經濟有效的前提條件下，讓風險或危險控制於：

6. 企業內部控制，負責營運的管理者在執行其日常的業務活動時，持續見證內部控制是否發揮功能，稱為：

7. 內部控制的控制活動所要求的授權有一般性授權及特定授權。以下那一個例子不屬一般性授權？

8. 完整且適當的職能分工，應區分職能中的：

9. 在企業控制環境中，下列何者可以增強組織運作的機能與員工的控制意識？

10. 企業之內部控制於選擇適當的被授權者時應考慮：

11. 一般內部稽核人員或執行類似覆核功能的其他人員，在監督企業內部控制時，提出之建議必須伴隨：

12. 企業面臨業績壓力，因此對部分客戶鉅額無擔保出貨也成了業務員維繫客戶關係的常用方法，請問內部控制中，何項作業的控制活動已產生重大缺失？

13. 在企業控制環境中，下列管理哲學中何者最可能腐化員工良好的操守及價值觀？

14. 公司的流動比率高於同業平均，財務長認為公司營運資金的管理很有效率，但稽核人員卻有不同觀點，請仔細考慮稽核人員下列那一項說法可能不適當：

15. 企業內部控制之控制活動，授權應按組織結構的合理性按下列何種順序依序授予？

16. 下列那項內部控制程序可以防止已付憑單重覆付款：

17. 在執行內部控制測試時，下列何者通常不是查核程序？

18. 冀達成內部控制之風險管理目的，企業內部控制組成要素中，監督區分為那二類？

19. 就內部控制觀點，使用支票付款有何好處？

20. 當涉及應收款虧空時，簿記員經常將盜用款借入下列何帳戶作為掩飾：

21. 一個正在成長中的企業，下列何項活動最可能產生負的現金流量？

22. 下列何者暗示公司折舊費用可能不足？

23. 收入循環的適當授權通常規定應由那個部門人員核准壞帳沖銷？

24. 埔里酒場向金門公司購入金門高梁一批，註明FOB 台中港目的地交貨，貨到90天付款，經查核其交易相關憑證：訂購單X2年12月28日；到港卸貨日X2年12月31日；裝船通知單X2年12月30日；派車單及入庫單X3年1月2日，則該進貨的入帳日期為：

25. 下列敘述何者較為正確？

26. 企業內部控制，重要物資提領需事先經過「核准」，以免庫存資材被竊。此控制方法稱為：

27. 稽核人員盤點現金時，應與下列何者同時進行？

28. 某公司銷貨比去年增加，但毛利率卻下降，表示：

29. 下列何項審計程序為測驗賒銷低估最有效：

30. 企業內部控制，最常用的預算控制是：

31. 在查核過程中，稽核人員發現利息費用金額遠超過相關的長期借款餘款應有之利息，此現象將使稽核人員懷疑：

32. 已知公司所有銷貨均為賒銷，其批准所有客戶的信用期間為2個月，稽核人員執行分析性覆核時，發現本期應收帳款周轉次數為4次，則下列那一情況最不可能發生？

33. 若應收帳款之積極式函證之回函中，有數份表示已於期後一週內付訖，則稽核人員較可能作成之結論或進一步採取的行動為：

34. 挪用現金可藉分支機構間之互通有無或變賣資產而予以掩飾，稽核人員應如何因應此種狀況，採取適當之查核措施？

35. 資訊部門在公司內主要擔任何種功能？

36. 若受查者採用刷卡及密碼的雙重控制來防止侵近電腦及有價證券保管箱，則下列何者是稽核人員用來測試其有效性的最佳方法？

37. 內部控制因受到先天限制而無法絕對保證達成其目標，這些先天限制並不包括：

38. 上市上櫃公司選任監察人，除章程另有規定外，應採用何種投票制度？

39. 關於公開發行公司董事會之召集，其召集通知，應於幾日前通知各董事及監察人？

40. 公開發行公司稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失、異常事項，應採取之措施，下列何者不正確？

41. 公開發行公司對其子公司財務、業務資訊之監督與管理，應多久一次取得各子公司月結之管理報告進行分析檢討？

42. 上市上櫃公司董事會之召集程序，以下何者不正確？

43. 下列何種程序最可能包括在稽核人員的內部控制測試中？

44. 違反「證券交易法」第二十條第二項，發行人依規定申報或公告之財務報告及財務業務文件，其內容有虛偽或隱匿之情事者，由誰負無過失民事賠償責任？

45. 證券交易法第一五七條之一禁止公司內部人在有重大影響公司股票價格之消息未公開前或後規定時限內買賣該公司之上市或上櫃股票，違者構成內線交易，其須負擔何種法律責任？

46. 某公司有巨額資金作短期投資之用，董事會決定購買有價證券，並派財務經理負責日後證券買賣的決策，對於定期覆核這些投資活動的最佳人選是：

47. 某3C 量販店採用電腦開立發票，並每天核對賣場所作銷貨日報表品名數量總計與開立發票之品名數量總計，這項控制措施屬於下列何者？

48. 公開發行公司之內部稽核人員應至少多久期間稽核公司資金貸與他人作業程序及其執行情形？

49. 公開發行公司應於何時公告申報本公司及子公司上月份之背書保證餘額？

50. 公開發行公司訂定取得或處分資產處理程序中，下列何者非應經過之程序？

51. 公司董事會成員及監察人分別由大股東私人公司指派之法人代表及公司投資之子公司法人代表擔任外，還包括由公司高階管理者擔任的二名董事，因此重大決策往往由大股東主導，使得董事會及監察人對公司之指導及監督功能無法有效發揮。上述情況對下列何項內部控制之組成要素的影響最大？

52. 企業內部稽核單位執行業務稽核之重點為：

53. 內部稽核人員在撰寫報告前，以及完成稽核報告陳核前，是否應先與被稽核單位適當的管理者討論，並使被稽核單位有機會澄清？

54. 下列何項敘述最正確？

55. 為避免舞弊事件發生，針對員工的操守、價值觀與能力之管理與控制之第一道控制活動為：

56. 有關企業風險管理整合架構對事項辨認的敘述，下列何者錯誤？

57. 內部控制自行檢查之目的，在了解公司內部控制之有效性，並協助何者履行其責任？

58. 下列何項人事政策有助於職能分工控制？

59. 在內部控制中，財務報導之可靠性目標特別自企業整體目標中予以標示出來，主要與下列何者有關？

60. 美國COSO 委員會於1992年所提出之內部控制五項組成要素的舊架構、以及在2004年所提出之八項風險管理組成要素之新架構下，有關控制環境要素，乃細分為以下那三項組成要素？

61. 公開發行公司初任內部稽核人員應自擔任稽核工作之日起半年內，參加經主管機關指定之專業訓練機構所舉辦之稽核相關業務專業訓練課程幾小時？

62. 公開發行公司內部稽核人員如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時，應如何處理？

63. 以下何者非為公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則所規範之背書保證？

64. 下列有關公開發行公司資金貸與對象之規定之敘述，何者錯誤？

65. 公開發行公司之子公司擬將資金貸與他人，應踐行之程序，下列何者錯誤？

66. 公開發行公司應按月將本公司及其非屬國內公開發行公司之子公司截至上月底止從事衍生性商品交易之情形，於每月幾日以前輸入主管機關指定之資訊申報網站？

67. 公開發行公司取得或處分不動產或其他固定資產，交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者，應先取得專業估價者出具之估價報告，但下列何項交易不適用前揭規定？

68. 依據「公開發行公司取得或處分資產處理準則」規定，因特殊原因須以限定價格或特定價格作為交易價格之參考依據時，該項交易應經何者決策程序？

69. 董事會議事錄須由會議主席及記錄人員簽名或蓋章，於會後幾日內分送董事及監察人？

70. 監察人有多名時，其行使監察權之方式為何？

71. 下列有關上市上櫃公司審計委員會之敘述，何者不正確？

72. 非屬金融業之上市上櫃公司實收資本額達多少以上時，應於章程規定設置獨立董事？

73. 依證券交易法第25條規定，公開發行股票之公司應於每月幾日以前將其董事、監察人、經理人及持有股份超過股份總額百分之十之股東上月份持有股數變動之情形，彙總向主管機關申報？

74. 按證券交易法第14條之5規定，公開發行公司設置審計委員會者，下列何者事項如未經審計委員會全體成員二分之一以上同意者，不得由全體董事三分之二以上同意行之？

75. 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，有關公開發行公司內部稽核單位之敘述，何者錯誤？

76. 監察人查核公司財務、業務時得代表公司委託何人審核？

77. 公開發行公司內部控制制度聲明書應於何時於主管機關指定網站辦理公告申報？

78. 公開發行公司之內部稽核人員應至少多久期間稽核公司背書保證作業程序及其執行情形？

79. 關於公開發行公司內部稽核單位擬訂之年度稽核計畫，下列敘述何者錯誤？

80. 依「上市上櫃公司治理實務守則」規定，上市上櫃公司應定期揭露持股超過多少比例之股東質押股份之資訊？