理論與實務
企業內控


考古讚

企業內部控制第 99-2 期理論與實務(含相關法規)

1. 企業內部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源,其所謂營運「效率」主要追求的是:

2. 企業內部稽核單位執行業務稽核之重點為:

3. 美國COSO報告(1992年)定義企業內部控制,謂內部控制係由企業董事會、管理階層及其他員工遵循的管理過程,何以漏掉監察人?因為:

4. 內部控制是一個過程,其有效性係指:

5. 依COSO對內部控制的定義與架構,會計制度與內部控制制度的關係如何?

6. 下列何者不是公司治理之強調重點?

7. 大型機構設有內部稽核專責部門且充分發揮其功能,此外亦委託外部獨立審計人員做財務審計之工作,若比較兩者之工作差異,下列敘述何者較適當?

8. 企業須透過風險管理,適時取得資訊,辨認影響目標不能達成的內、外在風險,並分析其影響程度及可能性,接下來再針對風險做何種反應?

9. 一個過去曾經有效的控制程序可能會變得無效,這種情況的發生,可能源於下列何種情況?

10. 下列那項內部控制程序可以防止已付憑單重覆付款:

11. 為避免舞弊事件發生,針對員工的操守、價值觀與能力之管理與控制,其第一道控制活動為:

12. 在企業控制環境中的關鍵因素,員工的價值觀是指:

13. 在企業控制環境中,下列管理哲學中何者最可能腐化員工良好的操守及價值觀?

14. 企業因環境改變、業務改變,書面內部控制規定已不符合實際需要,此時管理者比較適當的做法是:

15. 內部稽核人員超然獨立,係透過下列二者加以達成的,其一是內部稽核單位在企業內部的地位,應足以使其順利完成稽核的責任;其二是內部稽核人員執行職務時,自己應保持:

16. 內部控制在電腦資訊系統普及化之後,電腦取代人的監督,管理者控制幅度加大,企業可以減少什麼?

17. 企業材料存量之控制政策及作業程序,將材料按價值作A.B.C.分類分級保管,是屬於何種控制活動?

18. 材料之領料作業,因倉庫人力不足及考慮發料效率問題,採先發料後補輸入及列印領料單給各領料部門簽認之程序,是否適當?

19. 稽核人員於運用分析性複核程序時,若發現銷貨毛利率不尋常地降低,可能是:

20. 就內部控制觀點,使用支票付款有何好處?

21. 為建立有效內部控制,開立帳單之職務,應由下列那一部門執行為宜?

22. 在通用之流程圖符號中,以人工作業過帳,是以那一個符號表示?

23. 請問於COSO 內部控制整體架構中,關於監督一環,何者為非?

24. 埔里酒場向金門公司購入金門高梁一批,註明FOB 台中港目的地交貨,貨到90天付款,經查核其交易相關憑證:訂購單X2年12月28日;到港卸貨日X2年12月31日;裝船通知單X2年12月30日;派車單及入庫單X3年1月2日,則該進貨的入帳日期為:

25. 稽核人員查核長期負債的程序最可能包括下列何種步驟?

26. 稽核人員在觀察年底實地盤點時,抽點幾項存貨後,發現幾項抽點的存貨數量低於受查者永續存貨帳上的數量。試問這可能是因為受查者漏列下列那一項?

27. 稽核人員選取貨運文件的樣本並加以順查,俾蒐尋統一發票存根聯,這種證據可用以決定:

28. 良好的內部控制下,採購部門不應負責下列那項工作?

29. 下列何項為資本支出?

30. 管理者利用其在企業內的職位、權威和公司資金控制來滿足個人慾望,經濟學者稱這種行為手段為:

31. 企業風險管理的基本前提,是每一個企業的存在都是在為它的利害關係人:

32. 研讀企業內部控制組成要素中的控制環境,主要在探討:

33. 由企業控制環境觀察管理者的態度,下列敘述何者有錯誤?

34. 企業之風險管理中,對企業的影響不重大以及發生的可能性偏低(低強度、低頻率)的風險:

35. 企業之內部控制於選擇適當的被授權者時應考慮:

36. 企業內部控制之控制活動,下列何者屬於「獨立內部複核」之事項?

37. 下列對於內部控制制度的敘述,何者不當?

38. 在經適當設計之內部會計控制制度裏,同一位僱員不應被允許:

39. 以下何者最不可能被視為是內部控制制度的目的?

40. 稽核人員對下列何者最不可能執行控制測試?

41. 內部稽核人員不適宜負責下列何項工作?

42. 帳列薪資確實支付給實際工作人員,與那一項內控目標有關?

43. 在一電腦化薪資系統環境,查核人員最不可能使用測試資料以測試有關何者之控制?

44. 所有公司股本交易最終都可追查至:

45. 查核人員檢測受查者所有已被請款之貨品採購是否皆已收到,其憑證測試之母體為:

46. 下列那一項目不必於每一年度進行全面性實地盤點(或觀察實地盤點)?

47. 下列何項並非批次處理電腦系統的特徵?

48. 若稽核人員蒐集到電腦一般控制良好的證據,則稽核人員可以作出較適當的結論為何?

49. 有關高階管理者角色之敘述(Henry Mintzberg,1973),下列何者為策略管理的角色(Decision Roles)?

50. 下列何者非屬股東與管理階層間之代理成本?

51. 保護股東的權利係屬OECD 公司統理機制之何項?

52. 交易對手不願意或無法履行契約中規定義務時對企業實現其既定目標的影響,稱為:

53. 一種事後檢討以尋求改進的方法,如民航機空中解體及爆炸,主管機關組成委員會調查失事原因,提出鑑定及改善等報告,係屬諸多風險辨識方法中的那一個?

54. 設計一棟大樓時,須考慮其耐震、防震,係屬風險對策的那一個原則?

55. 假設固有風險經評估為50%、偵知風險為20%,如果稽核人員希望將查核風險控制在4%,則可接受的控制風險應控制在多少?

56. 內部控制所受到之先天限制,不包括:

57. 在適當的內部控制之下,下列何者不宜由同一人員處理?

58. 一般而言,中小企業通常沒有足夠之員工進行職能分工,用以提升內部控制之效果。下列那一種方法可提升其內部控制效果?

59. 查核人員自控制測試獲取查核證據時,其應注意之事項不包括下列何項?

60. 企業將出貨通知單、運送單據與銷貨發票等單據事先連續編號,最主要的理由為何?

61. 首次辦理股票公開發行及公開發行公司,應每年自行檢查內部控制制度設計及執行的有效性,並依規定格式作成內部控制制度聲明書,並應於何時於金管會指定網站辦理公告申報?

62. 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定,公開發行公司稽核報告應至少保存多久?

63. 有關公開發行公司自行檢查內部控制制度之敘述,下列何者錯誤?

64. 有關公開發行公司對其子公司財務、業務資訊之監督與管理,下列敘述,何者錯誤?

65. 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定,下列何者非屬採購及付款循環之政策及程序所包含範圍?

66. 內控聲明書對必要之內控制度資訊未作適當足夠之揭露,或會計師審查範圍受限致證據不足時,審查報告應明確說明情由。本項準則歸屬內控專案審查準則之何項準則?

67. 公開發行公司一年內累積與同一相對人取得或處分同一性質標的交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者,應辦理公告申報,所稱一年內係以何者時點為基準,往前追溯推算一年?

68. 公開發行公司之子公司取得或處分資產,應踐行之程序,下列何者為非?

69. 上市上櫃公司設有獨立董事者,應提董事會決議通過之事項不包括

70. 公開發行公司內部稽核單位執行年度稽核計畫之工作底稿,保存年限為何?

71. 上市上櫃公司董事會應每季至少召開一次,遇有緊急情事時並得隨時召集之。董事會之召集,應載明召集事由,於幾日前通知各董事及監察人,並提供足夠之會議資料,於召集通知時一併寄送?

72. 公開發行公司內部稽核所製作之稽核報告及追縱報告陳核後,應於何時交付各監察人查閱?

73. 公開發行公司應於每營業年度終了後三個月內公告並向主管機關申報,經會計師查核簽證、董事會通過及何人承認之年度財務報告?

74. 依公開發行公司建立內部控制制度處理準則規定,公開發行公司?部稽核人員應:

75. 公開發行公司取得或處分資產,下列何者情況無論交易金額大小,均要辦理公告申報?

76. 公開發行公司取得或處分不動產或其他固定資產,除與政府機構交易、自地委建、租地委建,或取得、處分供營業使用之機器設備外,交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者,應先:

77. 公開發行公司內部稽核單位應隸屬於

78. 公開發行公司之財務報告應經董事長、經理人及會計主管簽名或蓋章,並出具:

79. 公開發行公司於依第十八條規定申報內部稽核人員之基本資料時,應檢查內部稽核人員是否符合第十七條第一項規定,如違反該項規定,應於多久時間改善,若逾期未予改善,公司應立即調整其職務?

80. 公開發行公司背書保證,下列敘述何者錯誤?