內部稽核為內部控制制度之依據
內部稽核是內部控制之一環
稽核單位應了解內部控制環境
稽核單位應負責查核營業及管理單位。
風險評估
控制活動
內部環境
資訊與溝通。
高階主管之覆核工作
會計帳目核驗與調節制度
員工旅遊計畫
權責劃分制度。
總稽核之職位應等同於副總經理
內部稽核單位應以超然獨立之精神,執行稽核業務
銀行應建立隸屬於總經理之內部稽核單位
總稽核不得兼任與稽核工作有相互衝突與牽制之職務。
定期向總稽核報告
審核銀行新種業務之合法性
建立相關金融法令規章資訊系統
統籌全行法令遵循計劃之擬定及推動。
受查金融機構,財務狀況顯著惡化
發現行員挪用存戶存款達五位數中
在會計或其他紀錄有虛偽造假或缺漏,情節重大者
無法並拒絕提供所需報表、憑證、帳冊及會議記錄。
由簽證會計師查核各單位之業務
由自行查核單位內人員查核自己經辦之業務
由內部稽核人員查核各單位之業務
由自行查核單位內人員相互查核非自己經辦之業務。
選定查核項目及範圍
選定自行查核日期
自行查核執行情形之考核
年度開始前擬定「自行查核計畫」。
應指定專人覆核
交換員應於票據上加蓋「提回交換章」
交換員應於票據上加蓋「特別橫線章」
金額若有誤差,以「其他應收款」或「其他應付款」科目列帳者,應於次營業日沖正。
應收代收款(受託代收款)
應付代收款(受託代收款)
其他應收款(受託代收款)
其他應付款(受託代收款)。
通知發票人應向付款行辦理掛失止付
通知委託人並向票據交換所辦理掛失止付
通知委託人並向付款行辦理掛失止付
通知發票人並向票據交換所辦理掛失止付。
A、B、C
B、C、D
A、B、D
A、C、D。
金額以一百萬元為單位,並按其倍數發行
存期最短為一個月,最長不得超過兩年
逾期提取本金時,其逾期部分應計付逾期利息
不得辦理中途解約。
五
七
十
十五。
支票
保付支票
本票
匯票。
按利息給付總額百分之十
按利息給付總額百分之十,惟每次扣繳稅額,不超過新臺幣二千元者,免予扣繳
按利息給付總額百分之二十
按利息給付總額百分之二十,惟每次扣繳稅額,不超過新臺幣二千元者,免予扣繳。
瑞士法郎
歐元
英鎊
澳幣。
半個月
一個月
二個月
三個月。
拒絕往來戶申請撤銷付款委託,應不予受理
本票之撤銷付款委託應於提示期限經過後,方得受理
遇票據交換所追查支存戶基本資料時,應於3週內將查證結果及憑證送票據交換所
法人戶已辦妥負責人變更手續,舊負責人所簽發票據退票時,退票理由單應填寫舊負責人資料。
指定之核印人員始有權核對客戶之印鑑,不可假手他人代為核印
交易核准前務必檢視借貸整套之借貸傳票及附件
所有行員均能經手現金交易
定期檢視員工之帳戶交易。
品質適於保存及鑑別
不易變質及耗損
具有市場性,易變賣處分
價格波動大,可望獲利。
保證
承兌
透支
開發國內外信用狀。
1倍
2倍
3倍
4倍。
三個月
六個月。
簽訂借貸契約後,應將契約乙份交付客戶收執
授信業務之相關費用,應於書面中明定收費方式,並按月隨利息收取
對授信案件審核之作業程序,應製作流程圖,標示於營業場所
除法令另有規定外,未經辦理徵信者,不應核貸授信。
一年
二年
五年
十年。
授信戶資料表
董監事名冊影本
主要負責人之資料表
預估資產負債表。
一億元
二億元
三千萬元
一千萬元。
市場風險
國家風險
作業風險
信用風險。
依原訂契約之匯率辦理
依展期日當時市場之匯率辦理
依原交易日銀行掛牌之匯率辦理
依展期前二個營業日銀行掛牌之平均匯率辦理。
10萬元
100萬元
1,000萬元
一億元。
三年
四年。
銀行核算基數
銀行淨值
備抵投資跌價損失
金融債券發售額。
受益人
委託人
受託銀行
員工持股會。
其廣告及營業促銷活動,不得涉及對非特定人公開招募特定集合管理運用信託商品之行為
不得以其他類似「基金」之名稱為廣告行銷
得從事證券信用交易
為外匯避險需求所辦理之新臺幣與外幣間匯率選擇權交易名目本金,不得超過該信託資金投資國外有價證券之本金。
登報公告
向地政機關為信託登記
向金融聯合徵信中心查詢
申請財政部核准。
提供新臺幣三千萬元以上之財力證明
提供總資產超過新臺幣一千五百萬元以上之財力聲明書
客戶具備充分之金融商品專業知識或交易經驗
充分了解銀行與專業客戶進行衍生性金融商品得免除之責任並同意簽署為專業客戶。
應有獨立之單位或人員監督
處理過程以口頭或書面紀錄均可
建立集中處理投訴之專責單位
定期提供管理階層投訴方面之案情報告。
忠實誠信原則
勤勉原則
專業原則
保密原則。
附買回負債
附買回資產
附賣回負債
附賣回資產。
短期票券商管理規則
票券金融管理法
票券商管理辦法
金融消費者保護法。
融資性商業本票
交易性保證匯票
銀行承兌匯票
交易性商業本票。
客戶行為規範
授信評估
帳戶管理
風險控制。
2%
10%
50%
100%。
美金
日圓
新臺幣。
一個月以內
一個月至二個月
二個月至三個月
三個月至四個月。
委外行銷公司
郵購或型錄銷售
仲介或代書
車商。
授信風險
流動性風險
政治風險。
未確認借款人檢具財力證明之真實性
徵審流程未於時限內作業完成,損及銀行信譽
債權憑證未由指定之主管人員負責保管
未依規定查詢內部電腦系統及金融聯合徵信中心等信用資料庫。
金管會
銀行公會
聯合信用卡中心
金融聯合徵信中心。
被竊卡
偽造卡
取得未達卡
未印錄卡號。
每筆交易金額較小
產品要不斷創新
其貸款具有自償性
銷售人員素質不一。
信用卡收單合約書收費費率之建檔工作,應經主管人員覆核並蓋章確認
郵購商店實際經營負責人,應於規定時間內無退票及強制停用信用卡記錄
特約商店資料建檔應由建檔人員覆核
抽核刷卡機借用收據憑證應與帳列「存入保證金」科目所載相符。
全職學生申請現金卡以一家金融機構為限
金融機構未完成徵授信審核程序前,不得製發現金卡
已持超過3家以上發卡機構之信用卡片者,金融機構核發卡片應審慎評估
發卡機構信用卡契約條款印製之字體不得小於12號字。
Simple
Speed
Security
Scare。
徵信審核應於時限內完成
申請時應至戶役政網站查核客戶身分及留存查詢紀錄
辦理徵信作業應詳細核閱申請人身分證件影本
應訂有各核准人員之授權權限。
一萬元
二萬元
四萬元
五萬元。
居住狀況
職業狀況
個人狀況
利率變動狀況。
所得來源
所得水準
負債占所得比例
工作穩定度。
應明確定義出目標市場
應定有合理的利潤模型
應有定期性的市場研究報告
不須訂定「例外管理」之規範。
利率水準高,自然減少消費者貸款之需求
一般較年輕之家庭,藉消費性融資購置耐久財之需求較強
所得較高者,消費需求及償債能力高,故較敢於舉借較多貸款
未來物價水準若預期上漲,將因而減少目前之消費及消費性貸款需求。
銀行配置之個人銷售
銀行電話行銷
銀行員工交叉銷售
客戶直接推介客戶。
銷售訓練
激勵措施
懲處措施
後勤支援系統。
由稽核部門不定期查核委外廠商之內控情形
將客戶資料電子檔傳輸給委外廠商時,須以專線及加密方式保護,得不留存傳輸紀錄
將個人使用之電腦終端機設定螢幕保護程式
資料轉入資料庫後,應將硬碟中的檔案刪除
作業流程
產品定位
市場分析
利潤模型。
顧問行銷
電話行銷
交叉銷售
型錄銷售。
服務單位的穩定程度
服務年資及職位
過去的還款紀錄
持續性所得淨額。
房屋貸款
信用卡
企業貸款
汽車貸款。
應訂定申訴處理程序及設立申訴專線
指標利率調整時,應於營業場所及網站公告並通知持卡人
應採取單一利率定價,並定期覆核調整
應於申請書詳列利率及各項費用之計收標準及收取條件,讓申請人簽名確認。
授權單位已錄製之錄音帶應由專人保管
發現偽冒信用卡案件,應積極主動通知檢警調單位
非銀行委任之代辦公司推介之案件應予拒絕
對從事融資變現異常消費之特約商店應加收利息。
函催
假扣押
支付命令
起訴。
每月
每二個月
每三個月
每半年。
應收帳款掛帳應經適當層級核准
確認應收利息之提列正確無誤
久懸未銷帳之款項應做適當處置
應收帳款、應付帳款等會計科目應一筆銷帳。
付交郵寄作業
客戶資料輸入作業
開卡作業
信用卡之核發。
騙取主管卡進行非法交易
趁他人未簽退時非法輸入交易資料
偽造憑證擅自進行轉帳交易
結帳後輸出報表。
重要或機密檔案使用密碼或存取控制軟體管制
檔案之建立、維護與刪除皆經申請、核可及驗收程序
重要檔案之使用(含使用被拒絕)留有紀錄
正式作業程式與測試作業程式均放置於正式程式館中加強管理。
稽核人員
資料管制員
輪班操作員
系統維護人員。
指數股票型基金(ETF)
新臺幣遠期利率協定(FRA)
新臺幣利率選擇權(IRO)
新臺幣利率交換(IRS)。
信用風險
5%
15%
20%。