理論與實務
企業內控


考古讚

企業內部控制第 101-1 期理論與實務(含相關法規)

1. 以下何者最不可能被視為是內部控制制度的目的？

2. 企業內部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源，其所謂營運「效率」主要追求的是：

3. 美國COSO報告（1992年）定義企業內部控制，謂內部控制係由企業董事會、管理階層及其他員工遵循的管理過程，何以漏掉監察人？因為：

4. 內部控制因受到先天限制而無法絕對保證達成其目標，這些先天限制並不包括：

5. 請問下列何者非為COSO整合性內控架構裡所明訂之要素？

6. 下列何者不是公司治理之強調重點？

7. 下列何項問題並非執行控制測試時的主要關心點？

8. 營運稽核的興起，雖然使內部稽核人員的職能看似有所調整，但內部稽核單位對下列何種傳統職能仍須負責？

9. 對於舞弊的預防，最根本的措施為何？

10. 內部稽核工作重點在辨識浪費作業資源的情況，找出改善作業績效及減少工作負擔的方法，是屬於下列何種稽核之範疇？

11. 內部控制的控制活動所要求的授權有一般性授權及特定授權。以下那一個例子不屬一般性授權？

12. 冀達成內部控制之風險管理目的，企業內部控制組成要素中，監督區分為那二類？

13. 企業部分對外借款，由財務部開具本票予銀行，不僅未影印留底，換約時也未主動向銀行要求收回，將造成下列何種狀況？

14. 內部稽核人員在撰寫報告前，以及完成稽核報告呈核前，是否應先與被稽核單位適當的管理者討論及被稽核單位有機會對特定項目加以澄清？

15. 長久以來企業內部稽核單位幫助管理者對內部控制做客觀及有系統的檢查與評估，它的職能被視為什麼？

16. 在製品移轉系統不健全，當月實際投入之成本無法有效結算，將造成下列何種狀況？

17. 就內部控制觀點，使用支票付款有何好處？

18. 銷貨及應收帳款之少計，可經由下列那個程序查核？

19. 稽核人員通常寄送正式的詢證函給當年企業有往來的銀行，不論年底餘額多少，因為此程序：

20. 企業內部控制之控制活動，下列何者係屬獨立內部複核之事項？

21. 下列何者是確定未入帳負債之最佳審計程序？

22. 近年來評估企業之公司治理與控制環境的良窳與下列何者有關？

23. 企業內部控制，為保障資產安全，下列何者係現金收支之控制活動？

24. 我國審計準則公報第三十二號：內部控制之考量，其中「指受查者目標不能達成之可能性…」屬內部控制要素之：

25. 批次控制總數之採用通常可以加強資料之：

26. 查核人員檢測受查者所有已被請款之貨品採購是否皆已收到，其測試之憑證母體為：

27. 稽核人員通常會取得截止日銀行對帳單（cutoff bank statement），其主要目的為：

28. 若子公司所在地政府經常執行行政干預，或默許檯面下的經濟行為，以及強力執行罷工法令等，而導致海外子公司極可能發生損失，此時，母公司強化對子公司必要的控制活動，並督促其子公司建立內部控制，主要係為：

29. 企業內部控制，最常用的預算控制是：

30. 在經適當設計之內部會計控制制度裏，同一位僱員不應被允許：

31. 內部稽核單位宜直屬那一單位較理想？

32. 收入循環的適當授權程序通常規定應由那個部門之人員核准壞帳的沖銷?

33. 稽核人員運用分析性複核程序時，若發現銷貨毛利率不尋常地降低，其可能原因為：

34. 有關應收帳款之函證，下列敘述何者錯誤？

35. 對於較小型的公開發行公司，企業必須以合理有效的方式，成功獲得有效的內部控制。下列何者不是良好的作法：

36. 當涉及應收帳款虧空時，簿記員經常將盜用款借入下列何帳戶作為掩飾？

37. 下列何者暗示公司折舊費用可能不足？

38. 在良好的內部控制制度下，售出瑕疵商品遭顧客退回時，應送交：

39. 在一電腦化薪資系統環境，查核人員最不可能使用測試資料以測試下列何者之控制？

40. 下列何項並非批次處理電腦系統的特徵？

41. 下列何者不是應收帳款週轉率下降的原因？

42. 今年遺漏提列折舊費用，對年度淨利及年底淨資產會造成何種影響？

43. 下列何項是自治立法權所賦予制定公司內部控制的根本大法？

44. 有關內部控制未來期間有效性的敘述，下列何項錯誤？

45. 內部控制制度組成要素中，董事會及經理人之管理哲學、經營風格係屬：

46. 何者對於組織內所有的工作或活動，包括內部控制系統需承擔最終的責任？

47. 彼得杜拉克（Peter F. Drucker）等學者認為，在有效執行MBO的過程，每個人將透過實際結果與目標的比較，評估自己的績效，亦即在企業全體或多數員工共同一致，彼此共鳴的內心態度、意志狀況和思想境界，稱為：

48. 如果有民航機失事（空中解體及爆炸），主管機關會組成委員會調查失事原因，提出鑑定及改善報告，這種事後檢討以尋求改進的方法，係屬下列何種風險辨識方法？

49. 航空公司為避免戰爭之風險，根本不會飛經有戰事區段的上空，係屬風險對策的那一項原則？

50. 為達成品質目標，採購對象採用經事先核定的供應商名單，可防止接受不佳的原料供應商，係屬下列何種控制？

51. 透過建立具有共識的準則、守則與控制程序，以引導企業內部各事業、部門、單位、個人，且以預算控制、標準化控制及酬償制度等為其重要的方法，係屬下列何種控制？

52. 下列何項為正確？

53. 蒐集資訊應力求「適切」和「足夠」，以作為支持稽核發現及建議的良好基礎。請問下列何項敘述錯誤？

54. 何謂「補償性控制」？

55. 舞弊與錯誤最大的區別在於：

56. 正風公司作業的控制程序「收到現金應於當天悉數存入銀行」，其目標為何？

57. 查核下列那一會計科目時，最有可能發現循環挪用（lapping）？

58. 有關重大性（Materiality），下列何項?述正確？

59. 下列查核程序中，何項最不可能偵測出「未入帳的負債」？

60. 設置薪資記錄、支付薪資、考勤及考核等之政策及程序係屬：

61. 公開發行公司內部稽核所製作之稽核報告及追蹤報告陳核後，應於何時交付各監察人查閱？

62. 關於公開發行公司內部控制制度聲明書之處理方式，下列何者錯誤？

63. 公開發行公司新增單筆背書保證金額達下列何種標準，應於事實發生之日起二日內公告申報？

64. 公開發行公司內部控制制度之訂定過程，以下敘述何者錯誤？

65. 下列何項交易無須辦理公告申報？

66. 監察人查核公司財務、業務時得代表公司委託何人審核？

67. 公開發行公司取得或處分不動產或其他固定資產，交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者，應先取得專業估價者出具之估價報告，但下列何項交易不適用前揭規定？

68. 依規定應適用或經核准提前適用國際會計準則之公開發行公司，其內部控制制度應包括：

69. 現行對上市上櫃公司董事、監察人進修時數規範，新任者於就任當年度至少宜進修幾小時以上?

70. 公司設有審計委員會者，下列事項何者必須經該委員會全體成員二分之一以上同意，不得由全體董事三分之二以上同意替代之？

71. 監察人有多名時，其行使監察權之方式？

72. 有關公開發行公司董事會之文件資料，下列何者之保存期限規定非為「公司存續期間」？

73. 公開發行公司應隨時檢查內部稽核人員有無違反適任、專任規定及誠實信用原則，如有違反，公司應於發現之日起多久期限內調整其職務？

74. 下列何者為公開發行公司內部稽核單位依規定每月應稽核之項目？

75. 公開發行公司取得或處分資產，下列何者無須於事實發生之日起二日內將相關資訊於主管機關指定網站辦理公告申報？

76. 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項，應多久追蹤一次至改善為止？

77. 公開發行公司向關係人取得不動產時，應檢附有關資料，並經下列何種程序後，始得為之？

78. 公開發行公司內部稽核單位作成之稽核報告應至少保存幾年？

79. 公開發行公司內部稽核人員如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時，應如何處理？

80. 專案審查工作應設置工作底稿，本項準則歸屬內控專案審查準則之何項準則？