理論與實務
企業內控


考古讚

企業內部控制第 98-1 期理論與實務(含相關法規)

1. 企業未落實資金貸與他人之作業程序，浮濫的將資金貸與他人，不僅無法達成遵循相關法令規定之目標，也會影響下列何項目標之達成？　

2. 所謂『穩健原則』是指在不確定採取何種會計處理方式較能允當表達的情況下，應選擇：　

3. 根據美國沙班法案(Sarbanes-Oxley’s Act)的要求，何者為非？

4. 下列何者不是公司治理之強調重點？

5. 在企業控制環境中，下列何者可以增強組織運作的機能與員工的控制意識？

6. 稽核人員執行受查者在職能分工及是否按照控制軌跡執行交易之控制測試時，最可能使用的查核方法為：

7. 企業為控制風險及提高競爭力，決策者不僅應取得充分的資訊，亦需要具備下列何種能力？　

8. 在企業控制環境中，可從那些事項觀察管理者的管理哲學與經營風格？

9. 下列關於企業資訊系統之敘述，何者最不正確？

10. 企業材料存量之控制政策及作業程序，將材料按價值作A.B.C.分類分級保管，是屬於何種控制活動？　

11. 基於在期中完成之研究與評估，稽核人員認為並無重大的內部會計控制缺失存在。在期末若要重新測試，最可能的理由為：

12. 企業須設定明確的整體目標和與之相配套的各部門目標，故整體目標是：　

13. 當企業採用標竿比較時，為獲得改善機會，通常是將其績效與下列何者相比較？

14. 下列那項內部控制程序可以防止已付憑單重覆付款：　

15. 企業之風險管理中，下列何者為企業之內部風險？

16. 美國COSO報告指出企業內部控制組成要素中，所稱監督係指：

17. 下列哪項控制最能證明交易之有效性？

18. 企業內部控制中，預算制度是一種：

19. 會計人員核對採購單、驗收單、進貨發票無誤後，方可據以編製傳票。下列那一步驟是隨後進行者，方能使付款交易繼續進行？　

20. 若郵局在存提款電腦化之後，對於櫃台提款超過10萬元者，必須主管以「主管卡」刷卡後，才能使線上即時作業系統再啟動，則下列措施何者能更強化此一規定之控制功效？　

21. 分析性複核時發現本期毛利率偏高，其原因最不可能是：

22. 下列何者屬於預防性控制？

23. 內部稽核在企業控制環境中，可從那些事項快速觀察管理者對達成營運的效果及效率目標可能有潛在道德問題？

24. 企業內部控制之控制活動，下列何項人事政策有助於職能分工控制？

25. 若稽核人員蒐集到電腦一般控制良好的證據，則稽核人員可以作出較適當的結論為何？

26. 請問電子資料有效性(Validity)是指？

27. 稽核人員查核長期負債的程序最可能包括下列何種步驟？

28. 稽核人員發現上期及本期應收帳款有重大變動，若非錯誤造成，則最可能發生的原因為下列何事？　

29. 美國沙班法案301條款及證管會要求每家上市公司的審計委員會必須建立員工對可疑的會計或稽核事件提出密報之制度，其主要的目的是：　

30. 我國資本市場於2007年初爆發力霸王家之多家關係企業財務危機或掏空公司資產的舞弊事件，顯示管理者踰越既定控制程序，其主要癥結在：　

31. 有關企業內部控制，下列敘述何者有錯誤？

32. 企業風險管理的基本前提，是每一個企業的存在都是在為它的利害關係人：

33. 企業之行動計畫係指中、低階管理者及員工為實現企業目標與策略計畫所設計的。請指出下列何者為行動計畫？

34. 企業內部控制於選擇適當的被授權者時應考慮：

35. 企業風險管理之目的，係尋求一均衡點，可以在最經濟有效的前提條件下，讓風險或危險控制於：

36. 電腦資訊系統普及化之後，對下列何項內部控制組成要素有最主要且極大的助益？

37. 內部稽核人員應對被稽核單位之內部控制執行何種測試，以取得主要內部在整個受稽核期間中是否仍在使用並有效運作的資訊？

38. 一般而言，執行內部測試時，下列何者不是查核程序？

39. 收入循環的適當授權程序，通常規定應由那個部門的人員核准壞帳的沖銷?

40. 有關應收帳款之函證，下列敘述何者錯誤？

41. 當涉及應收款虧空時，簿記員經常將盜用款借入下列那種帳戶作為掩飾？

42. 當公司收到購入的貨品時，電腦應將驗收資訊與下列何種單據之資訊比較，若有差異，則列印出例外報告？

43. 關於存貨的合法所有權，下列何種查核程序，將提供最不可信賴的證據？

44. 某公司銷貨收入比去年增加，但毛利率卻下降，表示：

45. 依據COSO報告之定義，內部控制係一種過程，受下列何者之影響？甲：企業董事會；乙：管理階層；丙：大股東；丁：其他員工

46. COSO報告認為，有效的內部控制係指下列何種狀況？甲：已遵循相關法令；乙：已有獨立董事；丙：財務報導係屬可靠；丁：董事會及管理階層知悉營運的目標達成之程度

47. 於評估一個企業的內部控制時，需理解與判斷該企業之目標，而一個健全且正確的目標應具有某些特性，下列何者非其所屬？

48. 不管過去年度的預算及實際數，重新檢視所有作業活動，根據目標、計畫及成本效益分析，為來年預算做最適當安排之預算，係指：

49. 一種事後檢討以尋求改進的方法，如民航機失事，主管機關組成委員會調查失事原因，提出鑑定及改善等報告，係屬諸多風險辨識方法中的那一個？

50. 設法不去承擔風險，而著重使用各種方法避開特定風險之衝擊，其為風險對策中的那一個原則？

51. 為減少壞帳，銷貨之前，須先作顧客信用評等，核定賒銷的上限金額，再准予出貨，係屬何種控制？

52. 如果將交易授權與保管相關資產分開，係屬下列那項控制活動？

53. 參加專業或產業研討會以取得有價值的資訊，係屬何種系統？

54. 如果稽核人員希望將查核風險控制在3％，假設固有風險為40％，控制風險為30％，則偵知風險應控制在多少？

55. 有關稽核工作底稿，下列敘述何項錯誤？

56. 有關錯誤及舞弊的敘述，下列何者較正確？

57. 企業內部控制在電腦資訊系統普及化之後，組織與管理均面臨改變，下列敘述何者錯誤？

58. 下列何者是有效的薪資內部控制？

59. 在企業中，下列何種職位的人員，其舞弊最不容易被偵知？

60. 在企業中，下列何種職位的人員，其舞弊最不容易被偵知？

61. 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項，應多久作成追蹤報告至改善為止？

62. 依「上市上櫃公司治理實務守則」規定，上市上櫃公司董事會應每季至少召開一次，遇有緊急情事時並得隨時召集之。董事會之召集，應載明召集事由，於幾日前通知各董事及監察人，並提供足夠之會議資料，於召集通知時一併寄送？

63. 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，有關公開發行公司年度稽核計畫，下列敘述，何者錯誤？

64. 會計師受託專案審查，當(一)受查公司已針對相關內部控制制度設計及執行之有效性提出聲明；(二)會計師已依規定之審查準則及審查程序進行審查，並已蒐集到充分、適切之證據，認為受查公司所聲明之內部控制制度，無重大缺失；(三)受查公司之聲明允當。會計師應出具以下何種意見之審查報告？

65. 會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度，出具審查報告之日期，係指：

66. 下列有關公開發行公司內部控制制度目標之敘述，何者錯誤？

67. 公開發行公司內部稽核人員如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時，應如何處理？

68. 下列何者是公開發行公司得背書保證之對象？

69. 已依證券交易法發行股票之公司，其董事會設置之董事不得少於幾人？

70. 公開發行公司取得或處分之資產種類屬供營業使用之機器設備且其交易對象非為關係人，交易金額達多少以上應辦理公告申報？

71. 公開發行公司辦理背書保證因業務需要，而有超過背書保證作業程序所訂額度之必要，應如何處理？股東會不同意時，應訂定計畫於一定期限內銷除超限部分。

72. 公開發行公司取得或處分不動產或其他固定資產，於契約成立日前估價者，出具報告日期與契約成立日期不得逾多少個月？　

73. 公開發行公司取得或處分有價證券，除有活絡市場之公開報價者外，應先取得下列何項資料，作為評估交易之參考？

74. 下列何項交易無須辦理公告申報？

75. 公開發行公司應於何時公告申報本公司及子公司上月份資金貸與餘額？

76. 依「上市上櫃公司治理實務守則」規定，上市上櫃公司宜優先設置？

77. 公開發行公司內部稽核單位應隸屬於？

78. 會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度，應由符合主管機關所定資格條件之會計師幾人以上共同審查簽證？　

79. 公司經理人或相關人員有內部控制執行之缺失，公司應依公司內部控制制度，處分違失人員，公司未依所定處分違失人員時，主管機關得依證券交易法第179條規定處分？

80. 公開發行公司於依第十八條規定申報內部稽核人員之基本資料時，應檢查內部稽核人員是否符合第十七條第一項規定，如違反該項規定，應於多久時間改善，若逾期未予改善，公司應立即調整其職務？