理論與實務
企業內控


考古讚

企業內部控制第 104-1 期理論與實務(含相關法規)

1. 下列何者不屬於風險回應方式中的分攤風險？

2. 下列何者為非？

3. 現在經評估為有效的內部控制：

4. 企業因環境改變、業務改變，書面內部控制規定已不符合實際需要，此時管理者最適當的做法是：

5. 內部稽核人員不適宜負責下列何項工作？

6. 內部稽核與內部控制之關聯為何？

7. 下列何者非「內部控制制度聲明書」應述明能否合理確保的項目？

8. 下列何種情形，管理哲學及經營風格對企業的控制環境最有重大影響？

9. 中小企業若人員編制有限，無法避免不當之兼職，則下列何者是最佳策略？

10. 在企業控制環境中，所謂董事會及監察人的關注及指導係指：

11. 若薪資支付部門的主管同時間兼任何項工作，則查核人員最可能將控制風險評定為高風險？

12. 下列敘述何者為非？

13. 在薪工循環內，有效的內部控制程序包括：

14. 內部稽核工作重點在辨識浪費作業資源的情況，找出改善作業績效及減少工作負擔的方法，是屬於下列何種稽核之範疇？

15. 企業之內部控制制度，非一般性質材料之採購，供應商交貨經點收後，涉及進料品質、規格之檢驗，應由那一個部門負責檢驗？

16. 企業內部控制，為達成降低壞帳的目標，須經客戶信用評等系統「審核」給予賒銷的金額，再准出貨。採用此控制方法稱為：

17. 若有一大額採購不慎入帳兩次，則下列選項何者最有可能及時發現此錯誤？

18. 內部稽核在企業控制環境中，可從那些事項快速觀察管理者對達成營運的效果及效率目標可能有潛在道德問題？

19. 企業之風險管理中，對影響重大及發生的可能性高（高強度、高頻率）的風險：

20. 公司內部控制在決定「賒銷條件」時，下列因素何者應該優先考量（請選擇最重要的一項）？

21. 在企業控制環境中，下列何者可以增強組織運作的機能與員工的控制意識？

22. 從風險評估的角度，假設每家公司生產成本都一樣，甲公司想用低價搶占柳橙汁市場，方法是摻水並指望消費者喝不出來。乙公司加入競爭，並摻入更多的水，結果導致市場上沒人肯相信會有「100%原汁」的產品，在經濟學稱之為：

23. 目前許多大型企業已將財務報表的稽核交由外部稽核人員執行，因此，內部稽核工作：

24. 在經適當設計之內部會計控制制度裡，同一個僱員不應被允許：

25. 企業內部稽核單位執行遵循稽核之重點為：

26. 下列那一項查核程序最能合理保證應收帳款的評價聲明？

27. 現金最容易被偷竊或挪用，這代表現金存在較高的：

28. 為了避免以沖銷壞帳方式來掩飾盜用現金，沖銷壞帳必須：

29. 在執行內部控制測試時，下列何者通常不是查核程序？

30. 若內部稽核人員對於特定稽核項目並未擁有足夠專業，則下列何種做法並不恰當？

31. 某一起運點交貨內銷交易之相關憑證日期如下：銷貨訂單：X1年12月28日；銷貨發票：X2年1月3日；出貨單：X2年1月2日；匯款通知單：X2年1月10日。則該內銷交易的入帳日期應為：

32. 你被指派查核一家金融機構的年度報表，並且正在規畫有關現金的各項查核程序時間，你認為稽核人員最好是：

33. 企業內部控制係一種：

34. 影響企業內部控制品質的因素，不單指書面正式（成文）的硬性控制程序，還包括下列何種軟性的控制因素？

35. 企業內部控制中，遵循法令目標特別自企業整體目標中予以標示出來，主要與下列何者有關？

36. 美國COSO報告（1992年）指出企業內部控制組成要素中：

37. 企業之內部控制於選擇適當的被授權者時應考慮：

38. 企業內部控制在電腦資訊系統普及化之後，對組織結構的影響，係降低正式化及集權化，管理者之控制實質上：

39. 由於大部分舞弊行為皆發生在高階管理者，因此建立紮實的舞弊防制計畫及控制制度是健全控制環境不可或缺的要素。惟建立紮實的舞弊防制計畫的基本要件是：

40. 要達成內部控制之風險管理目的，企業內部控制組成要素中，監督區分為哪二類？

41. 企業稽核人員應對被稽核單位之內部控制執行何種測試，以取得主要內部控制在整個受稽核期間中是否仍在使用並有效運作的資訊？

42. 下列何者並非中小企業建立內部控制時所面臨的挑戰？

43. 完整且適當的職能分工，應區分職能中的：

44. 下列何項問題並非執行控制測試時的主要關心點？

45. 在研究與評估企業的內部控制結構之後，稽核人員認為此結構之設計良好並且如原先之意圖一般地運作。此時稽核人員最可能：

46. 下列對於關鍵風險指標（KeyRiskIndicators）的敘述，何者為非？

47. 倘若稽核人員於查核內部控制時，發現有非法行為時，則應：

48. 內部控制的控制活動所要求的授權有一般性授權及特定授權。以下哪一個例子不屬一般性授權？

49. 下列何者通常不會被視為內部控制的固有風險？

50. 為收集所有銷貨均經適當信用核准的證據，稽核人員將自下列何者母體中抽取樣本？

51. 帳列薪資確實支付給實際工作人員與哪一項內控目標有關？

52. 下列何者最能避免員工挪用客戶清償的貨款？

53. 下列何者不是企業採用雲端運算可能面臨的風險？

54. 查核者在資訊系統中，詳細的追蹤一個交易的起始到呈現於財務報表的每個環節，此過程稱為：

55. 在資訊處理電腦化之機構，下列何種措施會減弱其內部控制？

56. 對於舞弊的預防，最根本的措施為何？

57. 良好的內部控制下，採購部門不應負責下列哪項工作？

58. 下列何者對於強化內控較無作用？

59. 哪一種交易對象最不需要使用函證的審計程序進行查核？

60. 內部稽核單位宜直屬哪一單位較理想？

61. 公開發行公司自行檢查內部控制制度，應先督促其內部各單位及子公司至少多久辦理自行檢查一次？

62. 下列關於公開發行公司內部稽核之規定，何者錯誤？

63. 公開發行公司資金貸與他人前，應經下列那一程序否則不得為之？

64. 依「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」第三條第一項規定，公開發行公司短期融資金額不得超過貸與企業淨值之百分之四十，如公司財務報告係以國際財務報導準則編製者，其淨值係指：

65. 公開發行公司進行合併、分割、收購或股份受讓，下列步驟何者違反規定？

66. 公開發行公司取得或處分不動產或其他固定資產，除與政府機構交易、自地委建、租地委建，或取得、處分供營業使用之機器設備外，交易金額達新臺幣多少以上者，應請二家以上之專業估價者估價？

67. 關於公開發行公司董事會之召集，除有緊急情事外，其召集通知，應於幾日前通知各董事及監察人？

68. 公開發行公司董事會，董事間應有超過多少比例之席次，不得具有配偶或二親等以內之親屬關係？

69. 董事會已屆開會時間，如全體董事有半數未出席時，主席得宣布延後開會，其延後次數以幾次為限？

70. 薪資報酬委員會之成員應無違反獨立性之情事之期間為何？

71. 公開發行公司應提董事會討論之事項，不包括：

72. 監察人查核公司財務、業務時得代表公司委託何人審核？

73. 上市上櫃公司選任監察人，應採用何種投票制度？

74. 下列有關上市上櫃公司審計委員會之敘述，何者不正確？

75. 依公司法規定，原則上股份有限公司股東會之召集人為：

76. 上市櫃公司應於每營業年度終了後幾個月內公告並向主管機關申報，經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之年度財務報告？

77. 公開發行公司及其子公司資金貸與他人餘額達該公開發行公司最近期財務報表淨值多少比率，公開發行公司應於事實發生日之即日起算二日內公告申報？

78. 參與合併、分割或收購之公司除其他法律另有規定或有特殊因素事先報經主管機關同意者外，應於同一天召開何項會議，決議合併、分割或收購相關事項？

79. 依「公開發行公司董事會議事辦法」之規定，公開發行公司董事會之文件資料，下列何者之保存期限規定非為「公司存續期間」？

80. 依證券交易法第十四條之五，公開發行公司設置審計委員會者，下列事項那一項如未經審計委員會全體成員二分之一以上同意，不得由全體董事三分之二以上同意行之？