理論與實務
企業內控


考古讚

企業內部控制第 101-3 期理論與實務(含相關法規)

1. 備用零件、複製會計紀錄、重要文件加以拷貝儲存等之備份對策，係屬風險對策的哪項原則？

2. 企業因環境改變、業務改變，書面內部控制規定已不符合實際需要，此時管理者最適當的做法是：

3. 企業建立內部控制制度後，就能絕對確保各項交易活動的進行均按照目標的方向有秩序、有效率地進行嗎？

4. 內部稽核人員不適宜負責下列何項工作？

5. 企業內部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源，其所謂營運「效果」主要探討的是：

6. 內部稽核與內部控制之關聯為何？

7. 內部控制有重大缺失係指：

8. 內部控制自行檢查之目的，在了解公司內部控制之有效性，並協助何者履行其責任？

9. 外部審計人員在評估內部控制時，最有可能將下列何項問題納入應付票據相關控制之問卷？

10. 下列何者不是公司治理之強調重點？

11. 稽核人員查核應付公司債時，較不重視：

12. 在企業控制環境中的關鍵因素，員工的價值觀是指：

13. 為達成遵循法令目標，設定某一類投資的法定上限金額，當投資逾越上限時，電腦會立即鎖住，禁止繼續交易，係屬下列何種控制？

14. 企業內部控制，為達成保障資產安全的目標，設定進出金庫的時間及進入人員的名單，其他一律不准接近。採用此控制方法稱為：

15. 企業內部控制，須先有目標，才談控制。所謂企業目標，係指：

16. 企業建造新廠房之內部控制制度依序應包括那些控制作業項目？

17. 下列何者不屬於內部控制「控制環境」有效性之評估項目？

18. 研讀企業內部控制組成要素中的控制環境，主要在探討：

19. 在企業控制環境中的關鍵因素，員工的操守主要是指：

20. 高速鐵路列車駕駛執勤時打瞌睡，讓列車在高速下無人駕駛了13分鐘。若考慮成本，下列何者係能快速發現駕駛失能並立即控制風險之應變機制？

21. 企業之內部控制制度，存貨管理採及時存貨（Just-in-time inventory）模式運作時：

22. 企業內部控制，以製造業來說，在訂定整體目標時，首先應確定：

23. 目前許多大型企業已將財務報表的稽核交由外部稽核人員執行，因此，內部稽核工作：

24. 各種表格預編序號有何用途？

25. 企業之內部控制制度，倉儲部門完成全部驗收程序並將進貨入庫後，應即將各項單據及進貨發票轉送那一個部門辦理請款作業？

26. 下列何者不是企業採用雲端運算可能面臨的風險？

27. 在企業控制環境中，下列管理哲學中何者最可能腐化員工良好的操守及價值觀？

28. 下列何者屬於外部憑證？

29. 企業內部控制，為保障資產安全，下列何者係現金收支之控制活動？

30. 企業之內部控制制度，銷售部門接獲客戶訂單後，應檢視：

31. 複核專業技術服務費是很重要的，因為：

32. 稽核人員或許無需函證決算日之應付帳款餘額，因為：

33. 某公司進貨帳記帳員多年來以虛列進貨手法盜取公款，下列那個方法在防止這種弊端中最為無效？

34. 對於併購其他企業時，整合不同資訊系統所面對的風險，下列何者最不重要？

35. 對於稽核策略的敘述，何者最為恰當？

36. 若內部稽核人員對於特定稽核項目並未擁有足夠專業，則下列何種做法並不恰當？

37. 查核人員詢問倉庫人員關於存貨陳廢或滯銷的可能性，能提供那一項管理當局聲明的證據？

38. 為了避免以沖銷壞帳方式來掩飾盜用現金，沖銷壞帳必須：

39. 下列何者不適當或不正確？

40. 稽核人員函證了一些在2012年12月31日尚未結帳的應收帳款帳戶，並調查回函者的例外和註釋。由這個程序，稽核人員最可能得知下列何者？

41. 你被指派查核一家金融機構的年度報表，並且正在規畫有關現金的各項查核程序時間，你認為稽核人員最好是：

42. 有關查核的證據，下列何項最為可靠？

43. 查核人員為降低查核風險至可接受之水準而執行查核程序，惟未能偵查出已存在且可能重大之不實表達之風險，稱為：

44. 設計用以偵出個別項目聲明重大不實表達之查核程序，稱為：

45. 有關控制風險，下列何者敘述錯誤？

46. 查驗期末存貨是否有瑕疵及過時廢品的程序，下列何者最為無效？

47. 依據審計準則公報第43號「查核財務報表對舞弊之考量」之規範，下列何者不是造成舞弊發生之主要因素？

48. 執行租金費用的分析性程序時，發現租金費用大幅增加了，則查核人員最可能執行下列何種額外的程序？

49. 若執行盤點之程序，下列何項被盤點之資產通常較無法被發現是否有提供質押保證的情事？

50. 企業建立內部控制之重點：

51. 航空公司的風險管理中，飛機爆胎係屬：

52. 企業風險管理的目的，係尋求一個均衡點，可以在最經濟、有效的前提條件下，讓風險或危險控制於：

53. 內部控制在電腦資訊系統普及化之後，電腦取代人的監督，管理者控制幅度加大，企業可以減少什麼？

54. 大型機構設有專責內部稽核部門且充分發揮其功能，此外亦委託外部獨立審計人員做財務審計之工作，若比較兩者之工作差異，下列敘述何者較適當？

55. 若企業因人手不足，以致某些職務必須由同一人兼任時，下列那種情形最不理想？

56. 對於較小型的公開發行公司，企業必須以合理有效的方式，成功獲得有效的內部控制，下列何者不是良好的作法？

57. 下列何者會被視為好的內部控制？

58. 稽核人員執行庫藏股交易之查核，應追查至下列何者？

59. 稽核人員通常寄送正式的詢證函給當年企業有往來的銀行，不論年底餘額多少，因為此程序：

60. 稽核人員由出貨單追查至銷貨發票存根聯，最有助於下列何者之查核？

61. 公開發行公司應於每會計年度終了前以網際網路資訊系統申報主管機關下列那一事項？

62. 下列何種契約非屬衍生性商品？

63. 下列何項交易無須辦理公告申報？

64. 下列何者不是上市上櫃公司建立公司治理制度，應秉持之原則？

65. 薪資報酬委員會成員人數不得少於幾人？

66. 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項，應多久追蹤一次至改善為止？

67. 公開發行公司董事會應至少多久召開一次，並於議事規範明訂之？

68. 公開發行公司對於資金貸與他人應辦理事項，以下敘述何者為非？

69. 董事會議事錄須於會後幾日內分送各董事及監察人？

70. 公司設有審計委員會者，下列事項何者必須經該委員會全體成員二分之一以上同意，不得由全體董事三分之二以上同意替代之？

71. 下列有關上市上櫃公司董事之敘述，何者不正確？

72. 依新修正證交法第三十六條規定，公司應於每會計年度終了後多久期間內，公告並申報經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之年度財務報告？

73. 下列何者可擔任公司薪資報酬委員會之成員？

74. 公開發行公司內部稽核人員每年應參加指定之專業訓練機構所舉辦之稽核相關業務專業訓練課程幾小時以上？

75. 下列何者為公開發行公司內部稽核單位依規定每月應稽核之項目？

76. 公開發行公司取得或處分資產，交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上，除該有價證券具活絡市場之公開報價者外，應洽誰就交易價格之合理性表示意見？

77. 公開發行公司對其子公司財務、業務資訊之監督管理，應多久一次取得各子公司月結之管理報告進行分析檢討？

78. 公開發行公司內部稽核單位應隸屬於：

79. 公開發行公司與他公司間有短期融通資金之必要者，其融通期間規定如何？

80. 參與合併、分割、收購或股份受讓之公司有非屬公開發行公司者，下列事項何者為非？