理論與實務
企業內控


考古讚

企業內部控制第 97-1 期理論與實務(含相關法規)

1. 營運之效果及效率是內部控制目標之一，下列三者何者在探討效果？甲、是否做對了事；乙、目標有效達成之比例；丙、有限資源之運用是否有較好的表現

2. 內部控制的組成要素有控制環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通、監督。下列四者，何者係屬控制活動之範疇？甲、董事會及監察人的關注與指導；乙、保障資產實體安全；丙、對子公司之監理；丁、自行檢查內部控制品質之過程

3. 內部控制與公司治理之關係，十分密切，有些部分有其交集，有些則各自規範，請問有交集的是哪一部分？

4. 美國COSO報告1992年內部控制五項組成要素之舊架構與2004年風險管理八項組成要素之新架構，其中有關控制環境要素，細分為新架構的那三項組成要素？

5. 企業內部控制中，遵循法令目標特別自企業整體目標中予以標示出來，主要與下列何者有關：

6. 有關COSO內部控制整體架構與企業風險管理整合架構二項報告，對所考量之目標，下列敘述何者錯誤？

7. 風險之分類方式有許多種，有的分為：策略、營運、財務、作業、法令等風險，請問資訊外洩造成顧客隱私暴露，並引起訴訟與媒體目光，是屬於哪一類風險？

8. 企業風險管理整合架構主要探討之範圍為：

9. 下列有關COSO企業風險管理整合架構對事項－風險與機會之敘述，何者錯誤？

10. 下列何者可視為企業文化的根源，與競爭優勢之趨動力，且對控制環境具重大影響？

11. 針對基層員工做風險調查，以探索其對所面臨風險的看法，係屬何種風險辨識方法：

12. 內部控制如依控制的時點來區分，可分為：前向性、即時性、回饋性等控制，下列哪一項屬前向性控制？

13. 材料之領料作業，因倉庫人力不足及考慮發料效率問題，採先發料後補輸入及列印領料單給各領料部門簽認之程序，是否適當？

14. 企業內部控制評估包括對目標之了解，而健全之企業目標，應具有哪些特性？甲、重要性；乙、行業特殊性；丙、一致性；丁、社會性；戊、理想性；己、實踐性

15. 沒有足夠的員工可供劃分職責的小型公司，可以優先用什麼方法強化其內部控制？

16. 大型機構設有內部稽核專責部門且充分發揮其功能，此外，亦委託外界獨立審計人員做財務審計之工作，若比較兩者之工作差異，下列敘述何者較適當？

17. 企業有的時候也會從全新的觀點，直接來檢視內部控制的整體或某一特定部分是否有效，這種作法稱之為：

18. 企業內部控制，銷售部、採購部及製造部各經營者於各自管理的領域內，取得與營運有關之彙總報告或財務報告，如與規定或他們本身的瞭解有重大差異時，他們將會提出質疑，此稱為：

19. 基於在期中完成之研究與評估，稽核人員認為並無重大的內部會計控制缺失存在。在期末若要重新測試，最可能的理由為：

20. 我國資本市場於2007年初爆發力霸王家之多家關係企業財務危機或掏空公司資產的舞弊事件，顯示經營者踰越既定控制程序，其主要癥結在：

21. 企業部分對外背書保證作業未經董事會決議即執行，可能造成下列何種狀況？

22. 今年遺漏提列折舊費用，對年度淨利及年底淨資產會造成何種影響？

23. 某全國性之銷售機構將龐大的賒銷客戶之授信資料及交易情形均納入電腦處理及儲存，審計人員為評估備抵壞帳是否適當，擬查核其超額賒銷之違規情形，下列何者是最有效果的程序？

24. 零用金之內控要點包括：

25. 下列何者不是銷貨交易循環內控重點？

26. 依COSO對內部控制的定義與架構，內部稽核與內部控制的關係如何？

27. 為蒐集銷貨是否經過適當核准的查核憑證，查核人員將自下列何者母體中抽取樣本？

28. 下列敘述何者較為適當？

29. 為了避免以沖銷壞帳方式來掩飾盜用現金，沖銷壞帳必須：

30. 請問COSO整合性架構中的控制環境中，關於審計委員會的描述，下列何者為非？

31. 若企業因人手不足，以致某些職務必須由同一人兼任時，下列那種情形最不理想？

32. 下列何種錯誤會造成存貨盤盈？

33. 倘若稽核人員於查核內部控制時，發現有非法行為，則應：

34. 假設固有風險經評估為80%、控制風險經評估為50%，稽核人員希望將查核風險控制在5%，那麼偵知風險應控制在多少以內？

35. 公開發行公司之內部稽核單位，應隸屬於？

36. 在企業控制環境中，下列何者可以增強組織運作的機能與員工的控制意識？

37. 企業內部控制透過實施一系列的政策、程序朝目標邁進，並儘量避免或減少企業遭受突發損失的一種控制過程，其實就是：

38. 隨著時間及企業環境的改變，過去為有效的內部控制，未來不一定有效。因此，企業內部控制的良窳，重點在：

39. 企業執行其內部控制，財務部將核定之客戶授信額度輸入電腦銷貨管理系統，銷售部辦理賒銷時即無法超出該額度出貨，這是企業運用電腦系統之複核控制，來扮演何種監督功能？

40. 內部稽核人員超然獨立，係透過下列二者加以達成的，其一是內部稽核單位在企業內部的地位，應足以使其順利完成稽核的責任；其二是內部稽核人員執行職務時，自己應保持：

41. 企業面臨業績壓力，因此對部分客戶鉅額無擔保出貨也成了業務員維繫客戶關係的常用方法，請問內部控制中，何項作業的控制活動已產生重大缺失？

42. 內部控制的控制活動所要求的授權有一般性授權及特定授權。以下何者不屬一般性授權？

43. 內部稽核人員的表現，要讓人覺得有專業素養，進而使人對其服務產生信心與敬重及具有權威性，應具備：

44. 企業部分對外借款，由財務部開具本票予銀行，不僅未影印留底，換約時也未主動向銀行要求收回，將造成下列何種狀況？

45. 企業材料存量之控制政策及作業程序規定，如庫存材料已達到或即將達到訂購點時，由倉儲部門開列物料請購單，送請購運處辦理採購事宜，這種活動是屬於何種控制活動？

46. 因資訊科技創新，企業電腦管理資訊系統已經可以在一個相互高度整合、複雜的系統環境下，幫助經營者控制企業多種營運的過程，即時追蹤交易並予記錄，這些都是企業過去以人工運作比較難以達成的，對下列何項內部控制組成要素有所助益？

47. 企業為控制風險及提高競爭力，決策者不僅應取得充分的資訊，亦需要具備下列何種能力？

48. 稽核人員函證了一些在2004年12月31日尚未結帳的應收帳款帳戶，並調查回函者的例外和註釋。由這個程序，稽核人員最可能得知下列何者？

49. 會計人員核對採購單、驗收單、進貨發票無誤後，方可據以編製傳票。下列那一步驟是隨後進行者，方能使付款交易繼續進行？

50. 挪用現金可藉分支機構間之互通有無或變賣資產而予以掩飾，稽核人員應如何因應此種狀況，採取適當之查核措施？

51. 電腦操作人員（operator）負責日常電腦軟硬體之操作，當其工作由下列何者同事兼任時，對電子資料處理之內部控制危害最大？

52. 企業內部控制，為達成降低壞帳的目標，須經客戶信用評等系統「審核」給予賒銷的金額，再准出貨。採用此控制方法稱為：

53. 內部控制自行檢查作業之檢查範圍，宜包括下列何者？

54. 公開發行公司因業務關係對企業資金貸與餘額達下列何者應於事實發生日起二日內公告申報？

55. 公開發行公司有轉投資子公司者，應於每月十日前公告申報之上月份背書保證餘額，其範圍為？

56. 企業內部稽核單位執行管理稽核之重點為：

57. 在執行內部控制測試時，下列何者通常不是其查核程序？

58. 企業內部控制，最常用的預算控制是：

59. 公開發行公司內部稽核單位應依何項結果，來擬訂年度稽核計畫，包括每月應稽核之項目，年度稽核計畫並應確實執行，據以檢查公司之內部控制制度，並檢附工作底稿及相關資料等作成稽核報告。

60. 內部稽核人員在撰寫報告前，以及完成稽核報告呈核前，是否應先與被稽核單位適當的經營者討論及被稽核單位有機會對特定項目加以澄清？

61. 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司年度稽核計畫應經下列何者通過？修正時，亦同：

62. 公開發行公司之下列那一項目，應列為每年年度稽核計畫之稽核項目？

63. 公開發行公司之下列那一項目，不須經董事會通過？

64. 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，有關公開發行公司自行檢查內部控制制度，下列敘述，何者錯誤？

65. 有關公開發行公司對其子公司財務、業務資訊之監督與管理，下列敘述，何者錯誤？

66. 公開發行公司依證券交易法第14條之1第3項規定，除主關機關核准者外，應於會計年度終了後幾個月內，向主關機關申報內部控制聲明書？

67. 公開發行公司應隨時檢查內部稽核人員有無違反「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」第11條第1項有關適任與專任之規定及第16條第2項禁止行為規定之情事，如有違反者，公司應於發現之日起多少時間內調整其職務？

68. 公開發行公司不得為下列何者背書保證？

69. 公開發行公司之內部稽核人員如發現公司背書保證作業程序及其執行情形有重大違規情事，應即以書面通知誰？

70. 公開發行公司與他公司無業務往來，但有短期融通資金之必要者，其融資限額為？

71. 公開發行公司資金貸與他人餘額達下列何者，應於事實發生之日起二日內公告申報？

72. 依「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」規定，有關公開發行公司資金貸與他人之規定，下列敘述，何者錯誤？

73. 「公開發行公司取得或處分資產處理準則」所稱事實發生日，如需經主管機關核准之投資者，以下列何日為準？

74. 公開發行公司向關係人取得不動產時，應檢附相關資料，須經下列何種程序後，始可為之？

75. 非屬金融業之上市上櫃公司，其實收資本額達新台幣若干元以上應設置獨立董事？

76. 上市上櫃公司董事會應至少多久開會一次？

77. 上市上櫃公司設有獨立董事者，應遵循之事項，下列何者錯誤？

78. 依公司法規定，原則上股份有限公司股東會之召集人為：

79. 依證券交易法第二十二條，主管機關審核國內公開發行公司申報募集與發行有價證券，係採行何種制度？

80. 依「公司法」規定，有關監察人之敘述，下列何者為錯誤？