理論與實務
企業內控


考古讚

企業內部控制第 96-2 期理論與實務(含相關法規)

1. 上市上櫃公司執行公司治理制度，其最大的目標，在：

2. 依公司法第十五條規定，在下列何種情形下，公司得將資金貸與他人？

3. 長久以來企業內部稽核單位幫助經營者對內部控制做客觀及有系統的檢查與評估，它的職能被視為什麼？

4. 美國COSO報告（2004年）指出，企業的內部環境是其他所有風險管理要素的基礎，而企業經營者是內部環境的重要部分。企業經營者之主要的職責是：

5. 企業內部控制之控制活動，包括職能分工，其目的是在：

6. 甲航空公司的國際航線業務快速發展，惟在其航務人員長期從事違法夾帶行為東窗事發後，被主管機關勒令停止部分業務，公司的業務量因此下降一半以上。若甲公司之經營者未盡相當之注意，容忍舞弊之發生，且於公開說明書對外聲明其內部控制係有效，則可能涉及下列何項法律關於不實記載之法律責任？

7. 甲公司之經營，均由其負責人之家族所把持。該公司將資金貸予負責人家族所投資之企業乙，至於甲之會計處理，係將其記載在「應收帳款」項下；當甲公司知道乙企業無力償還時，甲公司並未評價，財務報表也未提列備抵呆帳。請問，甲公司內部控制之組成要素中，何項的缺失最為基本？

8. 所謂適當的「職能分工」，最可能是指區分以下何者的職能？

9. 下列統屬關係中，何者最不合乎內部控制之原則？

10. 在監督企業內部控制時，個別評估須多頻繁才能使經營者能合理確保其內部控制為有效，主要繫於經營者對下列何項因素的考量與判斷？

11. 就內部稽核而言，下列何者最不恰當？

12. 應收帳款餘額之函證，是下列那些聲明之主要證據？

13. 下列因素均可能影響企業財務報導是否可靠，其中最重要的關鍵是：

14. 風險迴避之運作必須注意：

15. 有效管理活動須遵循之步驟，正確者為：1.建立衡量與監督系統；2.依據標準評估績效；3.設定績效標準與目標；4.找出差異原因，並採取改正行動。

16. 所謂「獨立複核」，自控制的角度來看，係由誰獨立檢查或核對誰的工作品質，以及驗證文件、憑證、紀錄金額或報告等的正確性？

17. 一家企業若經常感到有進行個別監督之必要時，即應設法強化其：

18. 在公開說明書有不實之記載，聲明人可能涉及證交法第32條公開說明書記載瑕疵之損害賠償責任。對善意之相對人因而所受之損害，在公開說明書簽名之公司職員應：

19. 研讀企業內部控制組成要素中的控制環境，主要在探討：

20. 監察人行使監察權之範圍，在最佳實務，不包括以下何者？

21. 下列何者並非控制測試的主要關心點？

22. 下列那項內部控制程序最能防範重複支付各項支出？

23. 股份有限公司之董事，在何種情況之下，不須負損害賠償之責任？

24. 「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司內部稽核人員

25. 內部稽核人員在撰寫報告前，以及完成稽核報告呈核前，是否應先與被稽核單位適當的經營者討論及被稽核單位有機會對特定項目加以澄清？　

26. 美國COSO報告（1992年）定義企業內部控制有幾項組成要素？

27. 在考慮是否建立內部控制時，應明瞭『合理保證』的觀念，亦即承認：

28. 根據美國沙氏法案(Sarbanes-Oxley’s Act)第302條款的要求，下列何者為是？

29. 下列有關COSO企業風險管理整合架構對事項－風險與機會之敘述，何者錯誤？

30. 企業有的時候也會從全新的觀點，直接來檢視內部控制的整體或某一特定部分是否有效，這種作法稱之為：

31. 下列有關獨立董事之敘述何者較為適當？

32. 在製品移轉系統不健全，當月實際投入之成本無法有效結算，將造成下列何種狀況？

33. 在輸入銀行帳號時，下列何種控制最容易查出帳號是否錯誤？

34. 請問下列欄位，在進行電腦查核未立訂單卻已出貨時，何者非屬必要？

35. 企業透過風險管理，檢討企業控制環境中之潛在事件可能發生什麼風險及損失，是屬於下列何種過程？　

36. 經營者在設定相關目標、評價備選的策略和建立相關風險的管理機制的過程中，需要考慮所營企業的　

37. 企業內部控制組成要素中，為確保制度能持續有效運作的一種隨著時間經過而評估執行內部控制品質的過程稱之為：　

38. 企業之內部控制於選擇適當的被授權者時應考慮：

39. 稽核人員查核應付公司債時，就當時之重要性而言，較不重視：

40. 在執行內部控制測試時，下列何者通常不是查核程序？

41. 為使目標易於進入操作程序，企業的整體目標必須轉化為：　

42. 企業透過風險管理，估計風險事件之重大程度(強度)及評估發生的可能性(頻率)，是屬於下列何種過程？　

43. 美國COSO報告（1992年）所定義的企業內部控制，謂其係「由企業董事會、管理階層及其他員工遵循的管理過程」。在上述定義中，不見監察人，其理由為：

44. 企業為控制風險及提高競爭力，決策者不僅應取得充分的資訊，亦需要具備下列何種能力？　

45. 為了防止公司擁有的證券遭到侵吞，下列何者是一個有巨額證券投資組合的公司所能採取的最佳辦法？　

46. 下列何者與查核現金之目的較無關連？　

47. 下列那種情況較可能與折舊提列不足有關？　

48. 企業內部控制之控制活動，下列何者係屬獨立內部複核之事項？　

49. 在企業控制環境中，下列何者可以增強組織運作的機能與員工的控制意識？　

50. 今年遺漏提列折舊費用，對年度淨利及年底淨資產會造成何種影響？

51. 下列何者不是應收帳款週轉率下降的原因？

52. 漏記下列那一項交易將會導致存貨的實際盤點數量小於帳列數量？

53. 影響企業內部控制品質的因素，不單指書面正式（成文）的硬性控制程序，還包括下列何項軟性的控制因素？

54. 稽核人員發現上期及本期應收帳款有重大變動，若非錯誤造成，則最可能發生的原因為下列何事？　

55. 下列何種預防措施可以使重要財務資訊在電腦感染病毒後，在損失最小的情況下重新恢復？

56. 下列何者兼職狀態較不理想？

57. 為期查明內部控制的運用是否能有效地減少發票未過入顧客分類帳的錯誤，稽核人員將自下列何項母體中抽取樣本？

58. 甲公司為達成品質目標，其採購對象限於經事先核定的供應商名單。此種安排可防止甲公司接受不佳的原料供應商，此乃：

59. 當會計師審查公開發行公司出具之內部控制制度聲明書時，如發生以下何種情況，會計師須出具保留意見？

60. 某服飾百貨公司採用電腦開立發票，並每天將賣場所作銷貨日報表之品名數量總計，與開立發票之品名數量總計核對。這項控制措施屬於下列何者？

61. 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司稽核報告應至少保存多久？

62. 公開發行公司每年應於何時公告申報內部控制制度聲明書？

63. 下列那一個項目，並非公開發行公司每年年度稽核計畫之必要稽核項目：

64. 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」第11條之規定，公開發行公司設置之內部稽核單位係隸屬於：

65. 公開發行公司應於稽核報告及追蹤報告陳核後，於多久期間內交付各監察人查閱：

66. 公開發行公司所出具之內部控制制度聲明書須經下列何者簽章：

67. 依「公開發行公司取得或處分資產處理準則」之規定，參與合併、分割、收購或股份受讓之上市或股票在證券商營業處所買賣之公司，應將合併、分割、收購或股份受讓計畫，意向書或備忘錄、重要契約及董事會議事錄等書件，保存幾年，備供查核：

68. 公開發行公司不得為下列何者背書保證？

69. 以下敘述何者為非？　

70. 依「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」之規定，以下何者董事會得授權董事長在一定額度內決行：

71. 公開發行公司如不擬為他人背書或提供保證者，得提報下列那一個會議決議通過後，免依規定訂定背書保證作業程序：

72. 公開發行公司修正取得或處分資產處理程序中，下列何者非應經過之程序？

73. 「公開發行公司取得或處分資產處理準則」所稱事實發生日，如需經主管機關核准之投資者，以下列何日為準？

74. 公開發行公司取得或處分資產，下列何種情況無論交易金額大小均須辦理公告申報：

75. 公開發行公司取得或處分有價證券，除有活絡市場之公開報價者外，應先取得下列何項資料作為評估交易價格之參考：

76. 上市上櫃公司設有獨立董事者，應遵循之事項，下列何者錯誤？

77. 依公司法規定，原則上股份有限公司股東會之召集人為：

78. 依「公司法」規定，有關監察人之敘述，下列何者為錯誤？

79. 依證券交易法第十四條規定，公開發行公司定期編送主管機關之財務報告應經下列何人簽名或蓋章，並出具財務報告內容無虛偽或隱匿之聲明：

80. 依「公開發行公司董事會議事辦法」第三條之規定，董事會之召集，應載明召集事由，於幾日前併同會議資料通知各董事及監察人：