理論與實務
企業內控


考古讚

企業內部控制第 104-2 期理論與實務(含相關法規)

1. 關於公開發行公司內部稽核單位擬訂之年度稽核計畫，下列敘述何者錯誤？

2. 關於公開發行公司內部控制制度之控制作業，下列敘述何者正確？

3. 有關公開發行公司之不動產、廠房及設備循環控制作業，不包括：

4. 下列何者為公開發行公司背書保證專用之印鑑章？

5. 下列何者公司辦理資金貸與他人、為他人背書或提供保證者，無須準用公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則規定辦理？

6. 公開發行公司內部稽核人員應定期瞭解衍生性商品交易內部控制之允當性，並至少多久期間，稽核交易部門對從事衍生性商品交易處理程序之遵循情形，作成稽核報告？

7. 公開發行公司訂定取得或處分資產處理程序，應依規定記載相關事項，並應依所定處理程序辦理，下列何者非法定應記載事項？

8. 公開發行公司依規定公告申報之交易後，下列何種情形無須於事實發生之即日起算2日內將相關資訊辦理公告申報？

9. 審計委員會之召集，應載明召集事由，如無緊急情事，應於幾日前通知委員會成員？

10. 公開發行公司董事缺額達章程所定席次三分之一者，公司應如何處理？

11. 董事對於董事會會議事項，與其自身或其代表之法人有利害關係，對於該會議事項，下列敘述何者錯誤？

12. 上市上櫃公司之董事為自己或他人為屬於公司營業範圍內之行為，應對何者說明其行為之重要內容，並取得其許可？

13. 有關控制環境之攸關原則，下列何者有誤？

14. 依證券交易法第25條規定，公開發行股票之公司其何人所持有之本公司股票股數之變動，公司應於每月15日以前，彙總向主管機關申報？

15. 所謂股東提案權，依公司法第172條之1規定，係指持有已發行股份總數多少之股東，得以書面向公司提出股東常會議案，該提案股東並應親自或委託他人出席股東常會，並參與所提議案之討論？

16. 公開發行公司印鑑使用之管理，於設計控制作業時，應考量之原則，下列何者有誤？

17. 依證券有價法第14條規定，公開發行公司定期編送主管機關之財務報告，應經何人簽名或蓋章，並出具財務報告內容無虛偽或隱匿之聲明？

18. 公開發行公司稽核人員對於評估所發現之內部控制制度缺失、異常事項，應採取之措施，下列何者不正確？

19. 董事不能親自出席，得依公司章程規定委託其他董事代理出席，其代理人，以受幾人之委託為限？

20. 依證券交易法第14條之5，公開發行公司設置審計委員會者，下列事項哪一項如未經審計委員會全體成員二分之一以上同意，不得由全體董事三分之二以上同意行之？

21. 企業內部控制係一種：

22. 企業建立內部控制制度後，就能絕對確保各項交易活動的進行均按照目標的方向有秩序、有效率地進行嗎？

23. 凡事都先有目標，才談控制；如果控制沒有控制的目標（目的），控制是：

24. 現在經評估為有效的內部控制：

25. 內部控制有重大缺失係指：

26. 若企業組織文化將內部稽核視為不必要的繁文縟節，則最可能發生下列何種情況？

27. 下列敘述何者為非？

28. 若子公司所在地政府經常執行行政干預，或默許檯面下的經濟行為，以及強力執行罷工法令等，而導致海外子公司極可能發生損失，此時，母公司強化對子公司必要的控制活動，並督促其子公司建立內部控制，主要係為：

29. 企業內部控制透過實施一系列的政策、程序朝目標邁進，並儘量避免或減少企業遭受突發損失的一種控制過程，其實就是：

30. 企業內部控制制度規定，當客戶訂單之金額未超過其授信額度時，接受此訂單。所謂「未超過其授信額度」，其計算係包括：

31. 銷貨通知單、運貨文件和銷貨發票預行編定順序號碼的最大理由為：

32. 在企業控制環境中的關鍵因素，員工的價值觀是指：

33. 對以下哪類電子會計資料處理系統，稽核人員可不考慮查核其程式？

34. 內部稽核在企業控制環境中，可從哪些事項快速觀察管理者對經營風險的態度？

35. 內部控制在電腦資訊系統普及化之後，電腦取代人的監督，管理者控制幅度加大，企業可以減少什麼？

36. 稽核人員最可能從巡視廠房之行為中得到何種相關的資料？

37. 若企業因人手不足，以致某些職務必須由同一人兼任時，下列哪種情形最不理想？

38. 稽核人員查核長期負債的程序最可能包括下列何種步驟？

39. 下列何者是確定未入帳負債之最佳審計程序？

40. 採用永續盤存制之企業，其存貨盤點：

41. 內部稽核工作重點在增進收益、減少費用、改善現金流量，而非僅對帳上紀錄的收益加以驗證，是屬於下列何種稽核範疇？

42. 對於較小型的公開發行公司，企業必須以合理有效的方式，成功獲得有效的內部控制。下列何者不是良好的作法？

43. 雲端運算對企業營運環境造成的改變，下列何者為非？

44. 稽核人員於複核顧客的銷貨截止時，最可能偵測出下列何者？

45. 為期蒐集顧客分類帳中尚未收取的部分均係有效的應收客帳的審計憑證，審計人員將自下列何項母體中抽取樣本？

46. 下列何項為資本支出？

47. 若欲以函證方式驗證應付帳款之完整性聲明，自下列何者抽選樣本寄發詢證函較適宜？

48. 稽核人員於覆核積欠帳款顧客的信用評等時，最可能取得與哪一項財務報表聲明有關的證據？

49. 若針對餘額較重大之應收帳款戶作積極式函證，並就回函不符者深入調查，則下列何種缺失最可能藉此發現？

50. 依據我國審計準則公報第二十五號「內部稽核工作之採用」之規定，下列哪一項陳述是正確的？

51. 在企業控制環境中，所謂人力資源之政策及實務，包含：

52. 企業內部控制，以製造業來說，在訂定整體目標時，首先應確定：

53. 企業之風險管理中，為了避免某項攸關的風險被忽略，辨識風險與分析風險發生的可能性，最好：

54. 企業內部控制，對資產和紀錄實體的控制可藉由下列何種控制活動來達成？

55. 企業內部控制，為保障資產安全，下列何者係現金收支之控制活動？

56. 企業內部控制中，預算制度是一種：

57. 企業之風險管理，採取嚴格的信用政策會造成什麼風險？

58. 公司內部控制在決定「賒銷條件」時，下列因素何者應該優先考量（請選擇最重要的一項）？

59. 公司的政策是「客戶永遠是對的」，一旦發生客訴問題，據報營業部門均會做合適之說明與處理，稽核人員進行檢查時，首先要蒐集的資料是甚麼？

60. 管理階層在為企業創造價值的過程中，其風險管理之進行始於：

61. 從風險評估角度，假設每家公司生產成本都一樣，甲公司想用低價搶占柳橙汁市場，方法是摻水並指望消費者喝不出來。乙公司加入競爭，並摻入更多的水，結果導致市場上沒人肯相信會有「100％ 原汁」的產品，在經濟學稱之為：

62. 企業之內部控制制度，銷售部門接獲客戶訂單，若無庫存，應先：

63. 企業之內部控制制度，存貨管理採經濟訂購量（Economic Order Quantity）模式，接獲訂單後，係由哪一個部門計算需用原物料品名、數量及需用日期等，開具請購單？

64. 台中知名伴手禮－「三明治」，發生消費者中毒意外，衛生局懷疑，運輸過程中沒有低溫保存。若該項產品的聲譽靠的是其鮮度及品質，業者對經銷通路系統之設計，應注意的是：

65. 稽核人員不定期向客戶對帳或函證應收帳款餘額，係為：

66. 企業內部控制制度，開立支票付款或收到支票時，規定要在支票正面「劃線」（通常在左上角），其目的：

67. 下列何種錯誤會造成存貨盤盈？

68. 財務部門負責下列哪項業務時，將不合乎內控原則？

69. 規定現金收入每日應存入銀行是為了：

70. 要檢查5,000張請購單是否經過核准才行採購，最適當的抽樣方法是：

71. 若薪資給付採發放現金方式，未領薪資如何處理最恰當？

72. 將雇用員工與薪資發放兩者分工，是將哪兩項職能區分？

73. 下列哪一部門，最有可能決定薪資率的調整？

74. 在電腦執行編製週薪支票時，竟也為一位已於數週前職離的員工印製支票，下列何項控制如經適當的利用，將可最有效地預防或迅速偵察出這類錯誤？

75. 分析性程序最能偵測出哪種情況？

76. 下列何者通常並非是控制測試之查核程序？

77. 下列何種查核技巧有助於發現流動負債重大漏列或低估？

78. 收入循環的適當授權程序通常規定應由哪個部門的人員核准壞帳的沖銷？

79. 稽核人員由出貨單追查至銷貨發票存根聯，有助於下列何者之查核？

80. 企業建立有效的關鍵風險指標（Key Risk Indicators）時，何者為非？