內部控制設計不良,會提高舞弊機率
良好的內部控制可以減少違法事件發生
內部控制執行不確實,會提高舞弊機率
良好的內部控制可以完全杜絕舞弊案件。
每月
每季
每半年
每年。
交易控管
覆核控管
自行查核
內部及外部稽核。
總稽核之職位應等同於副總經理
內部稽核單位應以超然獨立之精神,執行稽核業務
銀行應建立隸屬於總經理之內部稽核單位
總稽核不得兼任與稽核工作有相互衝突或牽制之職務。
銀行之內部控制制度應涵蓋所有營運活動
銀行不論其業務性質及規模,應有一體適用之內部控制制度
銀行應訂定適當之政策及作業程序、相關業務規範及處理手冊
銀行之內部控制制度應適時檢討,必要時應有遵守法令單位、內部稽核單位等相關單位之參與。
查核舞弊
確保業務績效之達成
確保財務報表之正確性
強化金融機構重視法治觀念。
庫存現金之查核宜突擊式現場查核
現場查核可深入瞭解場外監控無法查明之問題
場外監控有助於確定現場查核重點及查核時間配置
場外監控可提供現場查核之事前風險預警,惟查核成本較高。
中央銀行
聯合徵信中心
中央存款保險公司
銀行公會。
外埠託收票據久未收妥銷帳,應向受託行查明處理
託收票據因需委託同業代收,因此不必加蓋本行特別橫線章
經辦員受理託收票據時,應立即將託收票據輸入電腦
客戶申請撤回原託收票據,應憑加蓋原留存印鑑之申請書辦理。
其他應付款
其他應收款
短期墊款
雜項支出。
現金運送應保密
外幣庫存亦需計入保險金額投保
庫存現金表應經有關人員核對及蓋章
營業終了櫃員將現金結平後,其櫃員現金箱即可逕行上鎖入庫。
週轉金
託收票據
有價證券
空白取款憑條。
一個月
二個月
四個月
六個月。
加蓋本行特別橫線章
存入提示人帳戶
張數及金額應與明細表及帳載相符
以借「待交換票據」、貸「其他應收款」科目列帳。
可開設支票存款
應留存內政部核發之統一證號
可持台灣地區居留證辦理
可持台灣地區入出境許可證辦理。
應記載受款人,但毋須加劃平行線
應記載受款人,並加劃平行線
毋須記載受款人,惟應加劃平行線
毋須記載受款人,亦毋須加劃平行線。
每一存戶累計最高限額為新台幣六十萬元
存戶可隨時提取存款,但提取後不得再行存入
每一存戶每月最高存入金額為新台幣二萬元
按存款銀行薪資轉帳活期儲蓄存款牌告利率計息。
三日
五日
七日
十日。
可轉讓定期存單
存戶為非中華民國境內居住之個人
存戶為在中華民國境內無固定營業場所之營利事業
存戶為在一課稅年度內在台居留合計滿一百八十三天之大陸地區人民。
A.B.D
B.C.D
A.B.C
A.B.C.D。
不得開立
公寓大廈管理委員會名義
公寓大廈管理委員會之負責人名義,但委員會名稱可併列於戶名內
公寓大廈管理委員會之負責人名義,但委員會名稱不可併列於戶名內。
止付通知失效時,已留存之金額不得轉回發票人帳戶
受理已到期票據之掛失止付,應立即辦理止付金額之留存
受理未到期票據之掛失止付,應俟到期日再辦理止付金額之留存
通知止付人應於止付通知後五日內(非營業日)提出已為聲請公示催告之證明。
拒絕往來期限一律三年,不得提前解除
應即結清其帳戶,將其存款餘額轉入其他應付款
存戶欲申請兌付票款,可分期繳納退票款
提示之票據若「其他應付款」之餘額足付時不應退票。
不計付逾期利息
按面額計付年息3%一天之利息
按面額計付年息1%四天之利息
按面額計付年息3%一天之利息及年息1%三天之利息。
覆審人員得覆審本身承辦之授信案件
覆審人員應由有授信業務經驗之人員擔任
如發現擔保品價值貶落時,應隨即採取必要措施
中長期授信應對借款計劃實施之進度及成效,加以瞭解及追蹤。
徵信之結果應以客觀立場公正分析
徵信報告為授信審核主要參考依據之一
徵信報告內容前後不一致,以後者為準
徵信報告篇幅較長者,應於首端另備提要。
時價
借款金額
折舊率
銷售性。
借據本金(十五年)
墊款(十五年)
違約金(五年)
利息(五年)。
抵銷應以意思表示,向他方為之
客戶之支票存款在未終止契約之前,銀行尚不得主張抵銷
依債務之性質,不能抵銷者,不可以主張抵銷
二人互負債務,而給付種類相同,雖均未屆清償期者,亦得抵銷。
催收主辦是否未遵照法院要求繳費,以示反對鑑價結果
催收主辦是否未遵照法院要求之期限繳費,緩付以節省執行費用
催收主辦是否未遵照法院要求之期限繳費,而遭駁回該強制執行
催收主辦是否未遵照法院要求繳費,以利銀行勸誘有意承買者進場投標。
授信存續期間每年至少查勘其使用情形一次
徵妥火險保險費收據正本及保險單副本存卷
機器設備火險保險單投保金額高於其鑑估授信值
以新生產設備為授信擔保品者,查核其有無附條件買賣情事。
七日內
十日內
二十日內
三十日內。
直接授信業務
承兌業務
透支業務
保證業務。
為擔保授信時,應有十足擔保
授信條件不得優於其他所有授信對象
不得為無擔保授信,但消費者貸款及對政府貸款不在此限
擔保授信金額如達中央主管機關規定金額以上者,應經銀行董事會三分之二以上董事之出席及出席董事四分之三以上之同意。
借款戶
借款期間
資金用途
授信展望。
支付命令之聲請核發
假扣押之裁定
本案訴訟
本票之裁定。
財政部
內政部
100美元
200美元
300美元
400美元。
外匯存款結售為新台幣,指定銀行應發給買匯水單
外匯存款不得以支票存款及可轉讓定期存單方式辦理
於次營業日將辦理外匯存款掣發之單證隨交易日報送中央銀行
指定銀行之營業廳應至少揭示美元、日圓、歐元、英鎊及澳幣等貨幣之存款利率。
應憑國內客戶提供之裝運單據辦理
應收代收款項明細帳餘額應與總分類帳託收餘額相符
收妥入帳之出口所得外匯結售為新台幣者,應掣發其他交易憑證
出口託收委託書留底聯特別指示欄須與出口託收申請書特別指示事項相符。
早於出口押匯日期
不早於出口押匯日期
早於相關單據之簽發日期
不早於相關單據之簽發日期。
風險評估報告未含票券
買入之資產證券化受益證券納入限額控管
無信用評等之債券金額應與填報控管報表一致
有價證券投資應設立有價證券投資委員會。
交易員有無越權
交易對手盈虧紀錄
作廢成交單有無保留、列管
買賣票券記錄有無記錄交易時間。
擔任受託機構者,不得投資其發行之受益證券
擔任創始機構(委託人)者,不得投資以其不動產為基礎所發行之受益證券
擔任創始機構(委託人)者,不得投資以其金融資產為基礎所發行之受益證券
擔任特殊目的公司股東者,得投資其設立之特殊目的公司所發行之資產基礎證券。
15%
40%
100%
150%。
購買信託業本身之財產
購買信託業本身發行之有價證券
讓售信託財產予信託業之利害關係人
以信託財產辦理銀行法第五條之二所定授信業務。
五個營業日
四個營業日
三個營業日
二個營業日。
以公司名義開立信託專戶
委託人即為受益人,屬自益信託
信託業可承諾擔保本金及最低收益率
全額交割股之上市公司可辦理員工持股信託。
有一定之投資標的
受益證券係以受託人名義發行
以特定多數人為對象募集資金
以受益人之利益運用信託資金。
A.B.C.D
A.C。
應有獨立之單位或人員監督
處理過程以口頭或書面紀錄均可
建立集中處理投訴之專責單位
定期提供管理階層投訴方面之案情報告。
員工接受禮品或招待時應申報
推介商品不得以佣金多寡為考量
薪酬制度應以佣金多寡為唯一考量
理財業務人員不得要求期約或收受不當金錢。
8小時
12小時
24小時
36小時。
客戶關係管理人
理財業務人員
財務行銷單位
金融商品業務專員。
此類客戶應由他人伴同,協助瞭解相關資料
業務人員必須同時提供類似商品之收益率以供參考
相關交易之執行必須經主管覆核同意後才得為之
業務人員進行此種商品銷售時,其直屬主管如有可能應在旁。
僅B.C
僅A.C.D
僅B.C.D
50萬元
100萬元
150萬元
200萬元。
一般交易
信用交易
零股交易
變更交易方法之股票交易。
代理
居間
託管
行紀。
滿足顧客的需求
商品多元化
客戶資料公開化
優良之組織體系。
應設立信用卡申訴專線或消費者服務專線
對於部分行業之特殊簽帳方式,應善盡告知消費者之義務
針對學生卡特卡人,僅發給一般持卡人手冊
信用卡循環信用利率應以年利率表示,並於營業場所牌告之。
查核範圍應涵蓋各產品循環
利用預警報表作為查核輔助工具
利用稽核程式作為查核輔助工具
為客觀起見,故只做檢查不作建議。
電話行銷
個人銷售
客戶推介客戶
自動販賣機。
購屋貸款
週轉型房貸
墊付國內票款
現金卡循環信用。
發卡機構擬主動調高持卡人之信用額度,應徵得持卡人同意
持卡人得要求發卡機構不寄發預借現金密碼及鎖定其信用卡預借現金固定額度
持卡人電話語音預借現金,除須有個人身分辨識及密碼輸入程序外,得不匯入持卡人本人帳戶
持卡人信用卡被竊、被搶或遺失,於辦理掛失前被冒領之現金,若非可歸責於持卡人故意行為,持卡人之負擔以原約定額度為上限。
十四歲
十五歲
十六歲
十八歲。
Simple
Speed
Security
Scare。
三個月
每二個月
每三個月
每半年。
目標市場選擇錯誤
定價(利率)偏高
未注意環境情境變化
未謹慎控管例外案件。
職業狀況
穩定性
償債能力
還款意願。
作業轉換計劃視需要包含關聯作業之調整
系統實施前,未經原設計人員以外人員測試或核對測試結果
各種程式文件均指定專人保管,存取時並予以登記控管
已正式實施之作業,其程式之修改均須經申請、核可、驗收程序,並留存紀錄。
電腦機房每班輪值人員至少二人
非例行作業之處理應經主管核可
控制台及週邊設備僅限程式設計人員操作
機房內應設置機房操作日誌,記載電腦軟、硬體系統之開關機紀錄。
SET有電子憑證,Non-SET則無
SET採用金鑰安控程式,Non-SET則採用電子錢包
SET使用對象限個人戶,Non-SET則限企業戶
SET採帳戶電子憑證,Non-SET則採身分電子憑證。
放款
存款
亂碼化介面
ATM扣款。
降低營運成本
不受地緣限制
各項業務將逐步轉到網路銀行上
如同電話語音系統,僅能單向傳遞訊息。
不須使用電子憑證
不能辨識使用者身分
安全性較SET低
客戶端安控軟體為電子錢包。
由非交易部門負責控管
應定期適時檢討額度的適當性
交易對手為金融同業時則不受控管
信用暴險額達信用額度預警比率時,應採取適當措施。
結清部位
經有權人員核可
簽報廢除風險限額
提報上級主管及管理階層。
日報
週報
月報
季報、半年報及年報。